회계와 세무실무(2024) > 기타세법

회사 또는 세무회계사무소에 처음 입사한 사원들이 회계와 세법의 개괄적인 이해가 부족하여 약 1년 이상을 허비하고 극히 제한적인 실무에만 매달리는 경우가 허다하다. 또한 기업을 설립한 창업자 분들은 처음에 어떻게 장부를 기장하고 어떻게 세무관리를 하여야 할 것인지를 몰라 망설이는 경우가 많다. 이러한 분들에게 회계 업무와 세무업무를 종합적으로 설명해 줄 실무서로서 본서는 방대한 회계와 세무실무 내용을 간략히 선별하여 짧은 기간 내에 필요한 모든 내용을 숙지할 수 있도록 구성하였다.

제1장 회계실무는 분개에서 재무제표에 이르기까지 이론과 분개사례, 재무제표작성사례를 병행 하였다. 회계기준은 가장 대중적인 일반기업회계기준을 기본으로 하였다. 현재, 상장기업은 K-IFRS(국제회계기준)를 적용하고 외부회계감사대상 법인은 일반기업회계 기준을 적용한다. 그리고 그 외 법인은 중소기업회계기준을 적용한다. 본서는 일반기업회계기준을 기본으로 각 계정과목을 설명하면서 세법과 차이나는 부분들은 해당 계정과목 바로 밑에 그차이를 언급하여 세무조정까지 할 수 있도록 설명하였다.

제2장 세무실무는 부가가치세신고, 원천세신고, 그리고 법인세신고를 스스로 할 수 있도록 국세에 대한 기본법과 증빙수취규정, 부가가치세법, 소득세법, 법인세법에 대한 이론과 사례를 병행하였다.

최근 법인세법 등 개정사항으로 ①용어개정 접대비 → 기업업무추진비로 용어 개정, 국가 등에 지출한 기부금이 종전 법정기부금 → 특례기부금으로 ②법인세율이 구간별로 각각 1%씩 인하(2억까지 10% → 9%, 2억초과 200억이하 20%에서 → 19% 등) ③중소기업매출 미수채권은 소멸시효 전이라도 대손처리 완화 ④해외채권의 대손처리를 완화하였음. ⑤부가가치세 간이과세자 범위 확대 및 부가가치세 면세점 상향함. ⑥중소기업 접대비 한도가 150%정도 증액됨. ⑦업무용승용차는 운행기록부를 작성 안 해도 손금인정 범위가 종전 1000만원에서 1500만원으로 증액됨. ⑧비용으로 처리 가능한 미화용 미술품은 1000만원으로 증액됨. ⑩금형에 대하여는 종전엔 자산과 비용 선택할 수 있었으나 2020년부터는 자산으로만 처리해야 한다.

이 책은 초급부터 중급수준에 있는 실무자 여러분들에게 경리 업무에 대한 흥미를 잃지 않도록 사례를 많이 들어 이해하도록 하였다. 기업을 창업하고자 하는 예비 사업자 및 기업의 경리업무에 접근하고자 하는 분들의 지침서가 되기를 바라며 앞으로 독자제위의 서평에 대하여는 수용하며 보완할 것임을 약속드린다.

2024. 5. 저자

Part 1 회계실무(일반기업회계기준 반영)

제1장 기초회계실무

제1절 회계의 개념
1. 회계의 개념과 장부
2. 정보시스템으로서의 회계
3. 회계와 부기
4. 회계정보이용자
5. 재무제표(재무보고서)
6. 회계단위와 회계연도
7. 일반기업회계기준
8. 회계의 순환과정

제2절 재무제표
1. 재무상태표(Balance sheet : B/S)
2. 손익계산서(Income statement : I/S)
3. 손익계산서와 재무상태표의 관계

제3절 회계거래의 측정과 기록
1. 회계거래와 측정
2. 숫자로 측정

제4절 거래결합과 복식부기
1. 거래의 결합(이중성) 개념
2. 대차평균의 원리와 복식부기
3. 계정과목
4. 계정원장의 서식
5. 분개
6. 전표
7. 총계정원장과 계정별원장, 거래처별원장

제5절 결 산
1. 의의
2. 결산 절차
3. 합계잔액시산표
4. 장부마감

제2장 재무상태표 계정과목해설

제1절 재무상태표 기본구조(일반기업회계기준 제2장)
1. 재무상태표의 기본구조
2. 계정과목 해설

제2절 당좌자산
1. 금융상품(일반기업회계기준 제6장)
2. 현금 및 현금성자산
3. 단기투자자산
4. 매출채권
5. 선급금
6. 선급비용
7. 미수금
8. 미수수익
9. 가지급금
10. 부가세대급금
11. 선납세금
12. 이연법인세자산

제3절 재고자산(일반기업회계기준 제7장)
1. 재고자산 개념
2. 재고자산 계정과목들
3. 재고자산 취득원가 등

제4절 투자자산
1. 의의
2. 투자부동산
3. 장기투자증권
4. 장기대여금
5. 지분법적용투자주식
6. 기타 투자자산

제5절 유형자산(일반기업회계기준 제10장)
1. 유형자산 의의와 재무제표 표시방법
2. 유형자산의 범위
3. 유형자산 취득원가
4. 법인세법상 취득원가 및 자산의 기준 등
5. 정부보조금에 의한 취득(일반기업회계기준 제17장)
6. 감가상각
7. 유형자산의 처분(제거)
8. 법인세법상 업무용승용차 관련 비용의 손금불산입 등 특례
9. 일반기업회계기준 상 손상차손
10. 유형자산의 재평가

제6절 무형자산(일반기업회계기준 제11장)
1. 무형자산의 정의
2. 무형자산의 종류
3. 무형자산 취득가액과 상각
4. 무형자산의 손상차손
5. 무형자산의 처분

제7절 기타비유동자산
1. 임차보증금
2. 장기매출채권
3. 장기선급비용

제8절 유동부채
1. 단기차입금
2. 매입채무
3. 미지급금
4. 미지급비용
5. 선수금
6. 선수수익
7. 예수금
8. 유동성장기부채

제9절 비유동부채
1. 장기성매입채무
2. 장기차입금
3. 사채
4. 퇴직급여충당부채
5. 퇴직연금 부담금 등
6. 장기제품보증충당부채

제10절 자 본
1. 주식회사의 설립과 절차
2. 자본의 개념과 분류
3. 자본금
4. 자본잉여금
5. 자본조정
6. 기타포괄손익누계액
7. 이익잉여금

제3장 손익계산서 해설

제1절 손익계산서 계정과목과 작성기준
1. 수익 계정과목
2. 계정과목 해설
3. 비용 계정과목

제2절 매출액과 매출원가
1. 매출액(일반기업회계기준 제16장)
2. 건설형 공사계약의 수익인식(일반기업회계기준 제16장 제2절 건설형 공사계약)
3. 세법상 매출수익 귀속연도
4. 매출원가

제3절 판매비와 관리비
1. 급여
2. 퇴직급여
3. 복리후생비
4. 여비교통비
5. 기업업무추진비
6. 감가상각비
7. 통신비
8. 수도광열비
9. 세금과공과
10. 지급임차료
11. 수선비
12. 보험료
13. 차량유지비
14. 운반비
15. 교육훈련비
16. 도서인쇄비
17. 소모품비
18. 지급수수료
19. 광고선전비
20. 잡비
21. 대손상각비(대손충당금 포함)

제4절 영업외수익·영업외비용
1. 이자수익
2. 이자비용
3. 배당금수익
4. 임대료
5. 단기투자자산평가손익
6. 단기투자자산처분손익
7. 외환차손익
8. 외화환산손익
9. 유형자산처분손익
10. 사채상환손익
11. 전기오류수정손익
12. 자산수증이익
13. 채무면제이익
14. 잡이익
15. 기타의 대손상각비
16. 기부금
17. 매출채권처분손실
18. 지급수수료
19. 잡손실

제5절 법인세 등

Part 2 세무실무

제1장 국세기본법

제1절 조세의 개념
Ⅰ. 조세의 일반적 개념
1. 조세의 의의

제2절 ?국세기본법? 실무
Ⅰ. ?국세기본법?의 목적과 성격
Ⅱ. 조세용어의 정의
Ⅲ. 기간과 기한
Ⅳ. 서류의 송달
Ⅴ. 국세부과의 원칙
Ⅵ. 세법적용의 원칙
Ⅶ. 납세의무의 성립
Ⅷ. 납세의무의 확정
Ⅸ. 납부의무의 소멸
Ⅹ. 국세의 우선권
?. 제2차 납세의무자
?. 연대납세의무
ⅩⅢ. 수정신고제도와 경정청구제도 및 기한 후 신고
ⅩⅣ. 가산세의 부과
1. 무신고 가산세
2. 과소신고·초과환급신고 가산세
3. 납부지연가산세
4. 원천징수 등 납부지연가산세
ⅩⅤ. 가산세의 감면
1. 가산세의 면제
2. 가산세의 감면
3. 가산세의 감면절차
4. 감면사유의 발생시기 및 감면배제
5. 가산세의 한도

제3절 세금납부서 작성요령

제2장 부가가치세

제1절 부가가치세 총론
Ⅰ. 부가가치세의 개념
1. 부가가치율 계산
2. 부가가치세의 특징
Ⅱ. 과세대상
1. 재화의 범위
2. 용역의 범위
3. 부수되는 재화 또는 용역의 구분
Ⅲ. 납세의무자
1. 사업자와 재화를 수입하는 자
2. 사업자의 구분
Ⅳ. 과세기간과 신고기한
1. 과세기간
2. 부가가치세 신고와 납부
3. 부가가치세 신고시 제출서류
4. 부가가치세 납부 및 환급
Ⅴ. 신고·납세지
1. 원 칙
2. 직매장·하치장·임시사업장
3. 주사업장 총괄납부제도
4. 사업자단위과세제도
Ⅵ. 사업자등록제도
1. 사업자등록신청
2. 사업자등록증의 발급
3. 일반사업자 등록과 간이과세자 등록
4. 사업자의 구분 및 매출증빙서류
5. 휴업·폐업의 신고
6. 사업자등록 사항의 변경
7. 미등록에 대한 불이익
Ⅶ. 영세율의 적용과 면세
1. 영세율제도의 정의
2. 면세제도의 정의
3. 영세율 대상거래
4. 영세율 대상거래의 공급시기와 과세표준
5. 내국신용장과 관세환급금
6. 영세율 첨부서류
7. 수출에 대한 회계처리 사례
8. 면세대상거래

제2절 과세표준과 매출세액
Ⅰ. 과세거래
1. 재화의 공급
2. 용역의 공급
3. 재화의 수입
Ⅱ. 거래시기
1. 거래시기의 의의
2. 재화의 공급시기
3. 용역의 공급시기
4. 선수금에 대한 거래시기특례
Ⅲ. 재화·용역의 공급장소
Ⅳ. 부가가치세 과세표준의 계산
1. 부가가치세 과세표준
2. 대손세액의 공제특례

제3절 세금계산서와 현금영수증
Ⅰ. 세금계산서
1. 세금계산서의 개요
2. 세금계산서의 발급특례
3. 세금계산서의 발급의무의 면제
4. 세금계산서와 신용카드매출전표의 이중발행 금지
5. 수정세금계산서
6. 세금계산서합계표의 제출
7. 현금영수증의 발급
Ⅱ. 현금매출명세서 등의 제출의무

제4절 일반과세자의 신고와 납부

제5절 간이과세자의 신고와 납부
1. 간이과세자의 개요
2. 간이과세 적용대상 사업자

제6절 수정신고
Ⅰ. 부가가치세 신고에 잘못이 있는 경우의 조치
Ⅱ. 가산세
Ⅲ. 결정 및 경정

제3장 중소기업과 지출증빙

제1절 중소기업
Ⅰ. 중소기업을 규정하는 법률
Ⅱ. ?조세특례제한법?의 중소기업의 요건
Ⅲ. 세법상 중소기업에 대한 조세특례

제2절 지출증빙
Ⅰ. 경비 등의 지출증빙 수취 실무
1. 사업자가 발행하는 증빙의 범위
2. 국내사업자로부터 재화 또는 용역을 공급받을 때의 적격증빙
3. 경비 등 지출 적격증빙에 대한 특례
4. 증명서류 수취 불성실 가산세
5. 비사업자로부터 재화 또는 용역을 공급받을 때의 증빙
6. 지출증명서류 합계표 제출

제4장 소득세

제1절 소득세 총론
1. 의의
2. 소득세 특징
3. 과세기간
4. 납세의무자
5. 납세지
6. 종합소득금액 계산구조
7. 소득세법상 가산세(요약)

제2절 종합소득금액
Ⅰ. 금융소득
1. 이자소득
2. 배당소득
3. 금융소득(이자?배당소득)의 원천징수
Ⅱ. 사업소득
1. 사업소득
2. 사업소득의 원친징수
Ⅲ. 근로소득
1. 근로소득
2. 근로소득의 원친징수
Ⅳ. 연금소득
1. 연금소득
2. 연금소득의 원친징수
Ⅴ. 기타소득
1. 기타소득
2. 기타소득의 원천징수

제3절 원천징수 신고·납부 실무
Ⅰ. 원천징수의 파악
1. 원천징수의 유형
2. 원천징수의무자
3. 원천징수 시기
4. 원천징수대상소득
5. 원천징수의무 면제 및 배제
6. 원천징수 신고·납부
7. 원천징수관련서류
Ⅱ. 원천징수이행상황신고서 작성방법
1. 월별납부자의 경우
2. 반기별 납부자의 경우
3. 수정신고

제4절 소득·세액공제
1. 소득공제
2. 특별세액공제, 그 밖의 세액공제 그리고 세액감면

제5절 퇴직소득
1. 퇴직급여제도
2. 퇴직소득의 범위
3. 퇴직소득의 과세방법
4. 퇴직소득세 계산구조

제5장 법인세법

제1절 법인세 실무
Ⅰ. 총 론
Ⅱ. 각사업연도 소득금액의 계산
Ⅲ. 손익의 귀속사업연도
Ⅳ. 법인세과세표준의 계산
Ⅴ. 납부세액의 계산
Ⅵ. 가산세
Ⅶ. 법인세과세표준의 신고
Ⅷ. 성실신고확인제도
1. 의의
2. 대상법인
3. 세액공제 및 가산세
4. 신고기한
Ⅸ. 법인소득 원천징수
Ⅹ. 법인세법상 그 밖의 의무
?. 중간예납 의무