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머리말 3
2021년 세무회계 자격시험(국가공인) 일정공고 5
1분강의 QR코드 활용방법 19

제1편 조세의 기본개념
1장 조세의 기본개념 22
제1절 조세의 기본개념 22
1. 조세의 의의 22
2. 조세의 분류 22
3. 조세의 이해 23
제2절 회계와 세무회계 24
1. 부가가치세 24
2. 법인세(법인사업자) 25
3. 소득세(개인사업자) 26

제2편 부가가치세

1장 부가가치세의 기본개념 28
제1절 부가가치세의 의의 28
1. 부가가치란? 28
2. 부가가치세 29
3. 부가가치의 흐름 29
4. 현행 부가가치세의 특징 30
제2절 납세의무자 31
1. 납세의무자의 개요 31
2. 사업자 31
제3절 납세지(사업장별 과세원칙) 32
1. 납세지의 개념 32
2. 사업장 32
3. 사업장별과세원칙의 예외：주사업장 총괄납부, 사업자단위과세제도 33
제4절 과세기간 33
1. 과세기간 33
2. 예정신고기간 34
제5절 사업자등록 35
1. 사업자등록의 개념 35
2. 사업자등록의 신청 35
3. 사업자등록의 사후관리 35

2장 과세거래 43
제1절 과세거래의 개념 43
제2절 재화의 공급 44
1. 재화의 개념 44
2. 공급의 범위 44
제3절 용역의 공급 53
1. 용역의 개념 53
2. 공급의 범위 53
제4절 재화의 수입 54
제5절 거래시기(= 공급시기) 54
1. 재화의 공급시기 54
2. 용역의 공급시기 56
3. 공급시기의 특례 57
제6절 거래 장소(재화 또는 용역의 공급장소) 58

3장 영세율과 면세 66
제1절 영세율 66
1. 영세율의 개념 66
2. 영세율의 적용대상자 66
3. 영세율의 적용대상 67
제2절 면세 68
1. 면세의 개념 68
2. 면세대상 69
3. 면세포기 70
4. 면세와 영세율의 차이점 71

4장 과세표준과 세금계산서 76
제1절 과세표준 76
1. 공급유형별 과세표준 76
2. 거래형태별 과세표준 77
3. 대가를 외국통화 기타 외국환으로 받은 경우의 과세표준 77
4. 재화의 수입에 대한 과세표준 78
5. 과세표준 계산특례 79
제2절 세율 89
제3절 세금계산서 89
1. 세금계산서 및 영수증의 종류 89
2. 세금계산서의 발급시기 91
3. 세금계산서 발급의무 면제 93
4. 세금계산서합계표 등의 제출 94
5. 신용카드 매출전표(직불카드, 기명식 선불카드, 현금영수증 포함) 96

5장 납부세액의 계산 103
제1절 납부세액의 계산 103
제2절 매출세액의 계산 104
1. 매출세액의 계산구조 104
2. 대손세액공제 104
제3절 매입세액의 계산 106
1. 매입세액의 계산구조 106
2. 세금계산서 수취분 매입세액 107
3. 예정신고누락분 107
4. 신용카드매출전표등수령금액합계표 제출분 매입세액 108
5. 의제매입세액공제 108
제4절 자진납부세액의 계산 111
1. 자진납부세액의 계산 구조 111
2. 공제세액 111

6장 신고와 납부 120
제1절 예정신고와 납부 120
1. 예정신고ㆍ납부 120
2. 개인사업자의 예정신고의무의 면제 120
제2절 확정신고와 납부 121
1. 확정신고와 납부기한 121
2. 유의사항 121
제3절 환급 122
1. 일반환급 122
2. 조기환급 122
제4절 가산세 123
1. 부가가치세법 123
2. 국세기본법 125

7장 간이과세자 134
제1절 개요 134
1. 개요 134
2. 범위 134
3. 신고 및 납부 135
제2절 간이과세자의 세액계산 136
1. 세액계산구조 136
2. 일반과세자와 간이과세자의 비교 137

제3편 법인세

1장 총 설 146
제1절 법인세란? 146
1. 법인의 과세소득 146
2. 법인세의 납세의무자 148
제2절 사업연도와 납세지 149
1. 사업연도 149
2. 납세지 150

2장 법인세의 계산구조 158
제1절 세무조정 159
1. 세무조정의 방법 159
2. 세무조정의 주체 161
3. 결산조정과 신고조정 161
제2절 소득처분 164
1. 소득처분의 유형 165
2. 유보(또는 △ 유보) 165
3. 기타 172
4. 사외유출 175

3장 익금 및 익금불산입 185
제1절 익금 185
1. 본래의 익금항목 185
2. 특수한 익금항목 188
3. 익금불산입항목 192

4장 손금 및 손금불산입 202
제1절 손금 및 손금불산입 202
1. 손금일반원칙 202
2. 손비의 범위 203
3. 손금불산입항목 204
제2절 인건비 206
1. 일반급여 206
2. 상여금 206
3. 퇴직급여 207
4. 복리후생비 207
제3절 세금과공과금 209
1. 조세 209
2. 공과금 210
3. 벌금ㆍ과료ㆍ과태료ㆍ강제징수비 210
제4절 업무무관경비 212
1. 업무무관경비 212
2. 업무무관자산 212
3. 업무용승용차 관련비용 213

5장 손익의 귀속 및 자산의 평가 223
제1절 손익의 귀속 223
1. 귄리의무확정주의 223
2. 자산의 판매손익 등의 귀속사업연도 224
3. 기타의 손익귀속시기 224
제2절 자산의 평가 226
1. 일반원칙 226
2. 재고자산의 평가 226
3. 유가증권의 평가 229

6장 감가상각비 236
제1절 감가상각제도의 특징 236
제2절 감가상각자산의 범위 237
1. 감가상각자산의 기본요건 237
2. 감가상각자산 237
3. 감가상각하지 않는 자산 238
제3절 감가상각 시부인 계산구조 238
1. 시부인원리 238
2. 시부인 계산단위：개별자산별 238
제4절 감가상각방법 240
1. 자산별 감가상각방법 240
2. 감가상각방법의 신고 240
3. 감가상각방법의 변경 240
제5절 상각범위액의 결정요소 241
1. 취득가액 241
2. 잔존가액 242
3. 내용연수 243
제6절 상각범위액의 계산(정액법과 정률법) 244
1. 정액법 244
2. 정률법 244

7장 접대비와 기부금 252
제1절 접대비 252
1. 접대비의 개념 252
2. 접대비의 범위 253
3. 접대비의 세무조정순서 253
4. 접대비의 손금산입한도액 254
5. 현물접대비의 평가 254
6. 접대비의 손금귀속시기 254
제2절 기부금 256
1. 기부금의 의의 256
2. 기부금의 분류 256
3. 기부금의 평가(현물기부금) 257
4. 귀속시기：현금주의 257
5. 기부금의 손금산입한도액 257
6. 기부금 한도초과이월액의 손금산입 258

8장 기타 세무조정사항 266
제1절 퇴직급여충당금 266
1. 퇴직급여충당금의 손금산입 266
2. 세무조정 267
제2절 대손금 및 대손충당금 267
1. 대손금 268
2. 대손충당금의 손금산입 269
제3절 지급이자 손급불산입 270
1. 채권자불분명사채이자 271
2. 비실명 채권ㆍ증권이자 271
3. 건설자금이자 272
4. 업무무관자산 등에 대한 지급이자 272
제4절 준비금 272

9장 부당행위계산부인 277
제1절 의의 277
1. 부인의 요건 278
2. 부인의 기준 279
3. 부인의 효과 279
제2절 가지급금 인정이자 279
1. 가지급금의 개념 279
2. 인정이자의 계산 및 익금산입액 280

10장 과세표준과 세액의 계산 285
제1절 과세표준의 계산 285
1. 이월결손금의 공제 286
2. 비과세 286
3. 소득공제 287
제2절 산출세액 및 총부담세액의 계산 287
1. 산출세액 288
2. 세액감면(조특법) 290
3. 세액공제 290
4. 세액감면과 세액공제의 적용순서 290
제3절 최저한세(조특법) 291
제4절 가산세 291

11장 납세절차 302
제1절 법인세의 신고 및 납부 302
1. 법인세의 신고 302
2. 법인세의 자진납부-분납 303
제2절 사업연도 중의 신고ㆍ납부 304
1. 중간예납 304
2. 원천징수 304
3. 수시부과 305

제4편 소득세

1장 소득세 기본개념 312
제1절 소득세의 의의 312
1. 소득세의 특징 312
2. 납세의무자 313
3. 과세기간 314
4. 납세지 314
5. 과세대상소득 315
제2절 소득세의 계산구조 316

2장 종합소득 324
제1절 금융소득(이자ㆍ배당소득) 324
1. 이자소득 324
2. 배당소득 326
3. 금융소득의 과세방법 328
제2절 사업소득 337
1. 사업소득의 범위 337
2. 비과세사업소득 338
3. 사업소득의 과세방법 338
4. 사업소득금액의 계산 339
5. 총수입금액과 필요경비의 귀속연도(권리의무확정주의) 342
6. 법인세법과의 차이 344
제3절 근로소득 354
1. 근로소득의 개념 354
2. 비과세 근로소득 355
3. 근로소득의 과세방법 357
4. 근로소득금액의 계산 358
5. 근로소득의 수입시기 358
제4절 연금소득 367
1. 연금소득의 범위 367
2. 비과세 연금소득 368
3. 연금소득의 과세방법 368
4. 연금소득금액의 계산 369
5. 연금소득의 수입시기 369
제5절 기타소득 369
1. 기타소득의 범위 369
2. 비과세 기타소득 372
3. 기타소득의 과세방법 372
4. 기타소득금액의 계산 373
5. 기타소득의 수입시기 373

3장 소득금액계산의 특례 382
제1절 부당행위계산의 부인 382
제2절 공동사업 382
1. 공동사업장의 소득금액 계산 382
2. 공동사업의 소득분배 383
제3절 결손금과 이월결손금의 공제 384
1. 결손금과 이월결손금의 의의 384
2. 결손금 및 이월결손금의 공제 384

4장 종합소득 과세표준 및 세액계산 392
제1절 종합소득 과세표준의 계산구조 392
제2절 종합소득인적공제 393
1. 기본공제 393
2. 추가공제 393
3. 인적공제 관련사항 394
제3절 소득공제(물적공제) 397
1. 연금보험료공제 397
2. 주택담보노후연금 이자비용공제 397
3. 특별소득공제 397
4. 주택마련저축소득공제(조특법) 398
5. 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제(조특법) 398
6. 소득공제 종합한도 399
제4절 종합소득세액의 계산 406
1. 종합소득세액의 계산구조 406
2. 기본세율 406
3. 세액공제 및 세액감면 407
4. 자녀세액공제 408
5. 연금계좌세액공제 409
6. 특별세액공제 409
7. 소득세법상 주요가산세 413

5장 퇴직소득 425
제1절 퇴직소득의 범위 425
1. 범위 425
2. 비과세퇴직소득 426
제2절 퇴직소득의 계산 427
1. 계산구조 427
2. 퇴직소득에 대한 과세방법 428
3. 퇴직소득의 수입시기 428

6장 납세절차 등 432
제1절 원천징수 432
1. 원천징수의 개념 432
2. 원천징수의 종류 433
3. 원천징수세율 433
4. 원천징수신고납부 434
5. 지급시기의제(근로소득) 434
제2절 연말정산(근로소득) 434
1. 의의 434
2. 연말정산의 시기 434
제3절 소득세 신고?납부절차 435
1. 소득세 신고절차 435
2. 중간예납 435
3. 사업장현황신고：개인면세사업자 436
4. 지급명세서 제출의무 436
5. 근로소득 간이지급명세서 제출의무 436
6. 확정신고와 납부 436
7. 소액부징수 438
제4절 결정?경정 439
1. 결정 439
2. 경정 439
3. 결정?경정의 방법 439

7장 양도소득세 450
제1절 양도소득세 과세대상자산 451
1. 과세 대상자산 451
2. 비과세 양도소득 452
제2절 양도소득세 과세표준 453
1. 취득?양도시기 453
2. 과세표준 계산절차 453
3. 양도가액과 취득가액 453
4. 필요경비 454
5. 장기보유특별공제와 양도소득기본공제 454
6. 양도소득금액의 계산 특례 455
제3절 양도소득세액의 계산 456
1. 세율 456
제4절 양도소득세액의 납세절차 457
1. 예정신고와 납부 457
2. 확정신고 457

제5편 기출문제
· 기출문제 90회(합격율 36%) 467
· 기출문제 89회(합격율 57%) 480
· 기출문제 88회(합격율 46%) 493
· 기출문제 87회(합격율 66%) 505
· 기출문제 86회(취소)
· 기출문제 85회(합격율 57%) 517
· 기출문제 84회(합격율 40%) 530
· 기출문제 83회(합격율 55%) 544
· 기출문제 82회(합격율 51%) 557