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디지털세 논의의 태동부터 최근 동향까지 체계적이고 깊이 있는 해설을 수록하였다.디지털세 필라 1·2 논의를 상세하게 설명하고 종합적으로 분석했고 현행 국제조세조정에 관한 법률상 도입된 글로벌 최저한세 제도까지 상세히 설명한다. 디지털세 제도의 국내 도입에 관한 심층적이고 다각적인 입법적 제언을 하고 있으며 최우수 박사학위 논문상(한국조세법학회) 수상 논문에 최근 논의를 반영하여 출간되었다.
제1장 서론
제1절 연구의 목적
제2절 연구의 방법과 구성
제2장 디지털경제와 조세제도
제1절 디지털경제의 의의 및 유형
Ⅰ. 디지털경제의 의의
II. 디지털경제의 유형
제2절 디지털경제의 특성
Ⅰ. 탈물질화(dematerialisation)
Ⅱ. 서비스화(servicification)
Ⅲ. 연결성(connectivity)
Ⅳ. 익명성(anonymity)
Ⅴ. 물리적 실재(physical presence)의 불요성
Ⅵ. 새로운 가치 창출 및 이익의 재배치
제3절 디지털경제 조세제도에 대한 국제적 논의 경과
Ⅰ. 국제적 논의의 배경과 필요성
Ⅱ. OECD의 2018년까지의 논의 경과 및 내용
Ⅲ. EU 및 유럽 개별 국가들의 논의
Ⅳ. 미국에서의 논의
Ⅴ. OECD의 두 가지 접근법의 제안과 논의의 발전
Ⅵ. 2020년 OECD/G20 BEPS 포괄적 이행체계(IF) 합의안과 필라 1·2 블루프린트
제3장 OECD/G20의 필라 1·2 블루프린트 관련 논의
제1절 필라 1 블루프린트 관련 논의
Ⅰ. 이익 A(Amount A)
Ⅱ. 이익 B(Amount B)
Ⅲ. 조세확실성(Tax Certainty)
제2절 필라 2 블루프린트 관련 논의
Ⅰ. 세원잠식방지규칙(GloBE rules)
Ⅱ. 원천지국과세규칙(Subject to tax rule)
Ⅲ. 규칙 간 적용순위
제3절 필라 1·2 블루프린트에 대한 평가
Ⅰ. 필라 1·2 블루프린트에 대한 평가
Ⅱ. 필라 1·2 블루프린트의 한계
제4장 디지털세(필라 1·2) 최종 합의와 그 후속작업 및 성과
제1절 OECD/G20 포괄적 이행체계(IF)의 필라 1·2 최종 합의문 채택
Ⅰ. 필라 1 최종 합의의 주요내용
Ⅱ. 필라 2 최종 합의의 주요내용
제2절 필라 1의 후속작업 및 성과
Ⅰ. 후속작업 및 성과 개요
Ⅱ. 이익 A 관련 작업
Ⅲ. 이익 B 관련 작업
제3절 필라 2의 후속작업 및 성과
Ⅰ. 후속작업 및 성과 개요
Ⅱ. GloBE 모델규정
Ⅲ. 필라 2 이행 패키지 발표
Ⅳ. 우리나라의 글로벌 최저한세 제도 입법현황 및 내용
제4절 소결
제5장 디지털세 제도의 국내 도입에 관한 입법적 제언
제1절 개설
제2절 국제조세 실체법적 측면에서의 제도 개선
Ⅰ. 문제의 제기
Ⅱ. 법인세법상 외국납부세액공제제도의 의의 및 요건
Ⅲ. 필라 1의 이익 A 과세에 따른 이중과세 조정규정 개선방안
제3절 국제조세 절차법적 측면에서의 제도 개선
Ⅰ. 상호합의에 따른 중재제도의 개선 필요성
Ⅱ. 조세부과 및 징수 절차 관련 규정의 마련
Ⅲ. 가산세 부과 관련 규정 마련
Ⅳ. 부과제척기간 특례 규정 관련
제4절 조세정책적 측면에서의 제도 개선
Ⅰ. 새로운 과세권 배분대상에 포함되지 않는 초과이익의 증대 필요성
Ⅱ. 연구·인력개발비(R&D) 세액공제제도 확대 필요성
Ⅲ. 연구개발시설 투자세액공제 제도의 확대 요청
제5절 소결
제6장 요약 및 결론
[참고문헌]
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