이 책은 실사례로 본 내부회계관리제도 구축 및 운영방안을 제시한다. 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」, 회계감사기준 및 내부회계관리제도 모범규준 등의 개정내용을 반영했으며, 내부회계관리제도 통제기술서 및 테스트방법(실제사례)을 수록했다. 또한 계좌관리 및 시재마감 내부통제 문제점 및 개선안 사례와 국내 기업의 Flow Chart 및 업무활동기술 사례를 수록했다. 회계상의 부정, 오류가 발견될 가능성이 있는 부분을 적출하고, 필요한 조치 등을 취할 수 있도록 각각의 내부감사 항목에 대해 상세히 기술했다.
CHAPTER 05 회계감사 1 회계감사의 개요 2 회계감사의 절차 3 분석적 절차 4 입증절차 5 입증절차지시서 6 표본감사 7 회계감사 관련 규정 8 회계감사기준 주요 개정 내용 [보론1] 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 개정내용 (법제처) [보론2] 수주산업 핵심감사사항 사례(회계감사기준위원회) [보론3] 감사보고서 본문 예시(회계감사기준) [보론4] 변량표본감사(차액수정법) [보론5] 감사 시 사용양식(한국공인회계사회 감사조서 양식) [보론6] 일반회계기준과 한국채택국제회계기준(K－IFRS) 감사절차지시서 주요 차이 [보론7] 전산화된 환경에서의 감사실무접근방법 사례연구 (한국공인회계사회)
CHAPTER 06 경영진단 및 개선감사 1 개선감사의 개요 2 생산성향상을 위한 개선감사 3 부문별 개선감사 Check List [보론1] 이윤극대화를 위한 경영자문(집단적 접근방법) [보론2] 경영진단 요약 보고서(사례)
CHAPTER 07 회계의 부정과 오류 1 회계부정과 오류의 정의 2 회계부정과 오류의 유형 3 부정의 발생요인과 위험요소 4 부정위험관리 및 감사인의 감사절차 5 부정과 오류의 책임 6 감리지적 주요사례 [보론1] 부정의 가능성을 나타내는 상황의 예(회계감사기준서) [보론2] 부정에 의한 중요한 왜곡표시의 평가된 위험에 대한 감사절차의 예
CHAPTER 08 자산?부채의 실사 및 M&A 1 항목별 세부실사요령 2 재무실사자료 List 3 실사방법 4 기업의 합병?매수절차에 관한 체크리스트 5 순자산가액실사 및 기업가치평가보고서(사례) 6 기업개선방안보고서(사례 Ⅰ) 7 기업개선방안보고서(사례 Ⅱ) [보론] 자산가치 평가기준
CHAPTER 09 내부회계관리제도 1 내부회계관리제도의 개념과 정의 2 내부회계관리제도의 평가 및 보고 등 3 내부회계관리제도의 공시 및 인증 4 내부회계관리제도의 위반 시 제재 [보론1] 종전 내부회계관리제도모범규준(내부회계관리제도운영위원회) [보론2] 개정 내부회계관리제도 설계 및 운영에 관한 개념체계(내부회계관리제도운영위원회 2018년 제정, 2019년 개정) [보론3] 개정 내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준(내부회계관리제도운영위원회 2018년 제정, 2019년 개정) [보론4] 상장회사 내부회계관리제도 감사체크리스트
CHAPTER 10 내부회계관리제도 실제사례(설계보고서) 1 Project의 개요 2 Project 추진의 기본사고 3 경영진의 책임 4 내부회계관리제도의 구축 [보론1] Process 분석서(실제사례) 5 공시통제점검제도 6 내부인증 체계 구축 7 Inquiry & observation Test Sheet 8 내부회계관리제도의 보고서 9 전산 System의 구축 10 향후과제 11 본 Project에서의 고려사항 [보론2] SOX법 및 내부회계관리 규정 등 [보론3] 내부회계관리제도 통제기술서 및 테스트방법(실제사례)
