1. 애매한 해석이나 실무적 의사결정에 도움을 주는 저자 Tip 제공 2. 기존 조문 바로 아래에 개정세법 내용과 관련예규, 집행기준, 통칙 등을 배치하여 해석에 도움을 주는 실무서 3. 12년째 발간되면서 대기업 및 중소기업 담당자, 세무사, 세무업계 종사직원, 대학생 등을 대상으로 한 실무 강의 경험이 반영되고 질적 수준이 검증된 실무서
주요개정내용
1. 거주자와 비거주자의 판단 2. 금융소득 종합과세 3. 부동산임대 및 주택임대소득과 사업소득 4. 중소기업 취업자에 대한 감면 및 외국인근로자의 과세특례 5. 공동사업 세무처리와 결손금, 이월결손금 통산 6. 종합소득공제와 소득세법상의 세액공제 7. 조세특례제한법상의 세액공제와 감면 8. 기장의무의 판단 9. 성실신고확인제도 10. 가산세 규정 11. 퇴직소득 외
경쟁도서와의 비교
1. 저자 Tip을 통해 다른 도서에는 없는 해석기준 등을 제시 2. 성실신고확인제도에 대한 상세한 해설 3. 영업권 양도의 세무처리에 대한 상세한 정리 4. 실무상 실수하기 쉬운 공동사업에 대한 세무처리의 상세한 정리 5. 주택임대소득에 대한 판단 및 3주택자에 대한 계산사례 제시 6. 거주자와 비거주자의 판단에 대한 상세한 정리
Part 1 소득세 총칙 Chapter 1 우리나라 소득세제의 개요 ｜제1절｜소득세의 의의 Ⅰ. 의 의 Ⅱ. 목적 및 정의 ｜제2절｜우리나라 소득세제의 개요 Ⅰ. 소득원천설에 의한 열거주의 및 유형별 포괄주의 Ⅱ. 종합과세 Ⅲ. 기간과세 Ⅳ. 개인별 과세 Ⅴ. 누진과세와 인적공제 Ⅵ. 신고납세제도 Ⅶ. 원천과세 Ⅷ. 주소지 과세 Chapter 2 소득세의 납세의무 ｜제1절｜납세의무자 ｜제2절｜납세의무의 범위 ｜제3절｜과세기간 ｜제4절｜납세지 Ⅰ. 거주자의 납세지 Ⅱ. 비거주자의 납세지 Ⅲ. 납세지의 특례 Ⅳ. 납세지의 지정 Ⅴ. 납세지의 변경신고 Ⅵ. 과세관할 Part 2 거주자의 종합소득금액의 계산 Chapter 1 이자소득 Ⅰ. 이자소득의 의의 Ⅱ. 이자소득의 범위 Ⅲ. 이자소득금액의 계산 Ⅳ. 이자소득의 수입시기 Ⅴ. 이자소득에 대한 과세방법 Chapter 2 배당소득 Ⅰ. 배당소득의 의의 Ⅱ. 배당소득의 범위 Ⅲ. 배당소득의 비과세 Ⅳ. 배당소득금액의 계산 Ⅴ. 배당소득금액의 수입시기 Ⅵ. 배당소득의 과세방법 Chapter 3 사업소득 ｜제1절｜사업소득의 의의와 범위 Ⅰ. 사업소득의 의의 Ⅱ. 사업소득의 범위 ｜제2절｜비과세소득 Ⅰ. 부동산임대소득의 비과세 Ⅱ. 농가부업소득의 비과세 Ⅲ. 전통주의 제조에서 발생하는 소득의 비과세 Ⅳ. 산림소득 ｜제3절｜사업소득금액의 계산 Ⅰ. 총수입금액의 계산 Ⅱ. 부동산임대소득금액의 계산 Ⅲ. 사업소득의 필요경비의 계산 Ⅳ. 대손금ㆍ대손충당금의 필요경비계산 Ⅴ. 퇴직급여충당금의 필요경비계산 Ⅵ. 감가상각비의 필요경비 계산 Ⅶ. 일시상각충당금과 압축기장충당금 Ⅷ. 기부금 Ⅸ. 접대비 ｜제4절｜총수입금액 및 필요경비의 귀속연도 등 Ⅰ. 귀속연도 Ⅱ. 자산의 취득가액 Ⅲ. 기업회계의 존중 Ⅳ. 재고자산 및 유가증권의 평가 Ⅴ. 외화자산 및 부채의 평가 ｜제5절｜사업소득 원천징수 Ⅰ. 개 요 Ⅱ. 의료보건용역 및 인적용역에 대한 원천징수 Ⅲ. 봉사료수입금액에 대한 원천징수 Ⅳ. 납세조합징수 Ⅴ. 과세표준확정신고 예외 사업소득세액의 연말정산 Chapter 4 근로소득 ｜제1절｜근로소득의 의의 ｜제2절｜근로소득의 구분 Ⅰ. 국내 근로소득과 국외 근로소득 Ⅱ. 일반근로소득과 일용근로소득 ｜제3절｜근로소득의 범위 Ⅰ. 현물급여 및 외화로 지급받는 급여 Ⅱ. 근로소득의 범위 Ⅲ. 근로소득에서 제외되는 소득(과세제외 소득) ｜제4절｜비과세근로소득 ｜제5절｜근로소득금액의 계산 Ⅰ. 일반근로자의 근로소득금액 Ⅱ. 일용근로자의 근로소득금액 Ⅲ. 근로소득공제의 한도 ｜제6절｜근로소득에 대한 과세특례 ｜제7절｜근로소득의 수입시기 ｜제8절｜근로소득에 대한 원천징수 및 연말정산 Ⅰ. 개 요 Ⅱ. 원천징수 Ⅲ. 연말정산 Chapter 5 연금소득 Ⅰ. 개 요 Ⅱ. 연금소득의 범위 Ⅲ. 비과세 연금소득 Ⅳ. 연금소득금액의 계산 Ⅴ. 연금소득의 수입시기 Ⅵ. 연금소득에 대한 과세방법 Chapter 6 기타소득 Ⅰ. 개 요 Ⅱ. 기타소득의 범위 Ⅲ. 비과세소득 Ⅳ. 기타소득금액의 계산 Ⅴ. 기타소득 등의 수입시기 Ⅵ. 기타소득의 과세방법 Ⅶ. 과세최저한 Chapter 7 소득금액계산의 특례 ｜제1절｜부당행위계산의 부인 Ⅰ. 의 의 Ⅱ. 부당행위계산부인의 적용요건 Ⅲ. 부당행위계산의 유형 Ⅳ. 시가의 산정방법 Ⅴ. 부인의 효과 ｜제2절｜공동소유에 관한 소득금액 계산의 특례 Ⅰ. 공동사업장에 대한 소득금액 계산 Ⅱ. 소득의 분배 Ⅲ. 공동사업 합산과세 Ⅳ. 공동사업장에 대한 특례 ｜제3절｜결손금 및 이월결손금의 공제 Ⅰ. 결손금의 통산 Ⅱ. 이월결손금의 공제 Ⅲ. 금융소득에 대한 결손금 등의 공제 Ⅳ. 결손금의 소급공제 ｜제4절｜기타의 소득금액계산 특례 Part 3 종합소득과세표준의 계산 Chapter 1 개 요 Chapter 2 종합소득공제 ｜제1절｜인적공제 Ⅰ. 의 의 Ⅱ. 기본공제 Ⅲ. 추가공제 Ⅳ. 인적공제의 중복적용 배제 Ⅴ. 피상속인 및 출국자에 대한 공제 Ⅵ. 인적공제의 한도 ｜제2절｜특별소득공제 Ⅰ. 소득공제 등의 종합한도(조특법 132조의2, 2014.1.1. 개정) Ⅱ. 보험료공제 Ⅲ. 주택자금공제 ｜제3절｜연금보험료공제와 주택담보노후연금이자비용공제 Ⅰ. 연금보험료공제 Ⅱ. 주택담보노후연금 이자비용공제 ｜제4절｜조세특례제한법상의 소득공제 Ⅰ. 개인연금저축(2013.1.1. 삭제) Ⅱ. 소기업ㆍ소상공인 공제부금에 대한 소득공제 Ⅲ. 신용카드 등 사용금액공제 Ⅳ. 주택마련저축공제(주택청약종합저축 등에 대한 소득공제 등, 2014.12.23. 제목개정) Ⅴ. 중소기업 창업투자조합 출자 등 소득공제 Ⅵ. 우리사주조합출연금공제 Ⅶ. 장기집합투자증권저축에 대한 소득공제(2014.1.1. 신설) Ⅷ. 목돈 안드는 전세에 대한 과세특례(2013.8.13. 신설) Ⅸ. 고용유지중소기업 소득공제 ｜제5절｜소득공제 등 증명서류의 제출 Ⅰ. 제출기한 Ⅱ. 각종 소득공제 등 제출 증명서류 ｜제6절｜종합소득공제의 배제와 특례 및 비거주자의 소득공제 Part 4 종합소득산출세액의 계산 Chapter 1 세율 및 소득세법상의 세액공제 ｜제1절｜세 율 ｜제2절｜소득세법상의 세액공제 Ⅰ. 특별세액공제 외의 세액공제 Ⅱ. 특별세액공제 Ⅲ. 표준세액공제 Ⅳ. 세액감면 및 세액공제 적용순위 Ⅴ. 세액감면액 및 세액공제액의 산출세액 초과 시의 적용방법 등(2014.12.23. 신설) Chapter 2 조세특례제한법상의 세액공제 Ⅰ. 세액공제에 대한 조세특례의 제한과 중소기업의 범위 Ⅱ. 조세특례제한법상의 세액공제 Chapter 3 세액의 감면 ｜제1절｜ 소득세법상의 감면 ｜제2절｜ 조세특례제한법상의 세액감면 Ⅰ. 세액감면에 대한 조세특례의 제한 Ⅱ. 조세특례제한법상의 주요 세액감면 Chapter 4 최저한세와 구분경리 Ⅰ. 최저한세 Ⅱ. 구분경리 Chapter 5 세액계산의 특례 Ⅰ. 이자소득 등에 대한 종합과세시 세액계산의 특례 Ⅱ. 직장공제회초과반환금에 대한 세액계산의 특례 Ⅲ. 부동산매매업자에 대한 세액계산의 특례 Ⅳ. 주택임대소득에 대한 세액 계산의 특례(2014.12.23. 신설) Part 5 종합소득세의 신고ㆍ납부 및 결정 등 Chapter 1 과세기간 중도의 신고ㆍ납부ㆍ결정 및 징수 ｜제1절｜ 중간예납 Ⅰ. 개 요 Ⅱ. 중간예납의무자 Ⅲ. 중간예납세액의 결정ㆍ고지 및 징수 Ⅳ. 중간예납제도의 탄력적 조정 Ⅴ. 소액부징수 ｜제2절｜ 토지 등 매매차익예정신고와 자진납부 Ⅰ. 개 요 Ⅱ. 토지 등 매매차익예정신고와 납부 Ⅲ. 토지 등 매매차익의 결정 및 통지 ｜제3절｜ 원천징수 ｜제4절｜ 수시부과 Chapter 2 사업장현황보고와 확인 Ⅰ. 사업장현황신고 Ⅱ. 사업장현황의 조사ㆍ확인 Chapter 3 과세표준의 확정신고와 자진납부 ｜제1절｜ 종합소득 과세표준확정신고 Ⅰ. 확정신고의무자 Ⅱ. 과세표준확정신고의 예외 Ⅲ. 과세표준확정신고기한 Ⅳ. 제출서류 ｜제2절｜성실신고확인 제도 ｜제3절｜종합소득세의 자진납부 ｜제4절｜확정신고 이후의 신고 Chapter 4 과세표준과 세액의 결정ㆍ경정 및 징수ㆍ환급 ｜제1절｜ 과세표준과 세액의 결정ㆍ경정 Ⅰ. 결 정 Ⅱ. 경정과 재경정 Ⅲ. 결정과 경정의 방법 ｜제2절｜ 과세표준과 세액의 통지 ｜제3절｜ 세액의 징수와 환급 Chapter 5 가산세 Ⅰ. 가산세의 부과 Ⅱ. 가산세의 감면 Ⅲ. 가산세의 중복적용 배제(소득 집행기준 81－0－2) Ⅳ. 가산세의 한도 Ⅴ. 경정 등의 경우 가산세 적용특례 Ⅵ. 가산세의 종류 Part 6 퇴직소득 ｜제1절｜ 퇴직소득의 개념 및 범위 Ⅰ. 퇴직소득의 개념 Ⅱ. 퇴직소득의 범위 Ⅲ. 퇴직판정의 특례 Ⅳ. 비과세 퇴직소득 ｜제2절｜퇴직소득의 수입시기 ｜제3절｜퇴직소득의 과세표준 및 세액의 계산 Ⅰ. 2015.12.31. 이전 퇴직자의 산출세액 계산 Ⅱ. 2016.1.1. 이후 퇴직자의 산출세액 계산 ｜제4절｜퇴직소득의 과세방법 Part 7 보 칙 ｜제1절｜장부의 비치ㆍ기록 Ⅰ. 장부의 비치ㆍ기록 Ⅱ. 구분 경리 ｜제2절｜경비 등의 지출증명 수취 및 보관 Ⅰ. 개 요 Ⅱ. 지출증명서류의 수취 Ⅲ. 지출증명서류 수취의 예외 ｜제3절｜사업용계좌의 신고ㆍ사용의무 등 ｜제4절｜신용카드가맹점 및 현금영수증가맹점 가입｜발급의무 등 Ⅰ. 신용카드가맹점 가입ㆍ발급의무 등 Ⅱ. 현금영수증가맹점 가입ㆍ발급의무 등 ｜제5절｜ 계산서의 작성ㆍ발급 등 Ⅰ. 개 요 Ⅱ. 계산서의 작성ㆍ발급 등 ｜제6절｜ 지급명세서의 제출 Ⅰ. 의 의 Ⅱ. 지급명세서의 제출 ｜제7절｜해외현지법인 등에 대한 자료제출 의무(2014.1.1. 신설) ｜제8절｜기타 보칙사항 Part 8 비거주자 납세의무 ｜제1절｜비거주자에 대한 과세제도의 개요 Ⅰ. 비거주자의 납세의무의 범위 Ⅱ. 비거주자의 국내원천소득에 대한 과세근거 법규 Ⅲ. 조세조약 ｜제2절｜비거주자의 국내원천소득 Ⅰ. 국내원천소득의 의의 Ⅱ. 국내원천소득의 범위 ｜제3절｜비거주자의 국내사업장 ｜제4절｜비거주자의 국내원천소득에 대한 과세방법 Ⅰ. 종합과세 Ⅱ. 분리과세 ｜제5절｜제한세율의 적용과 원천징수세액의 계산사례
