* 2015년 10월초까지 발표된 법인세법과 조세특례제한법의 집행기준 및 유권해석과 판례 중 중요한 내용을 사례중심으로 설명 * 기업회계와 법인세법의 차이를 사례중심으로 자세히 설명 * 세무조정계산서 간의 연결을 화살표 등으로 명료하게 설명 * 서식작성의 순서를 도식화하여 초보자도 결산업무를 수행할 수 있도록 작성 * 2011사업연도부터 한국채택국제회계기준(K－IFRS)이 시행되고 있는바, K－IFRS와 법인세법의 차이에 대한 세무조정과 사후관리에 대하여 설명
제1장 법인세의 결산신고와 분석 제1절 기업회계의 결산과 세무조정 제2절 2015사업연도 결산 및 세무조정시 유의할 사항
제2장 과목별 소득금액의 조정 제1절 수입금액의 조정 제2절 임대보증금 등의 간주익금조정 제3절 중소기업의 요건검토 제4절 수입배당금의 익금불산입 제5절 가지급금 등의 인정이자 등 부당행위 계산의 부인 제6절 국제거래에 관련된 과세제도 제7절 토지의 재평가차액상당액의 손금산입 제8절 감가상각비의 조정 제9절 광고선전비, 세금과공과금, 공동경비 등의 조정 제10절 접대비의 조정 제11절 지급이자의 조정 제12절 준비금의 손금산입－기본개념 제13절 고유목적사업준비금의 조정 제14절 책임준비금 등의 조정 제15절 연구·인력개발준비금의 조정 제16절 상호저축은행중앙회의 구조개선적립금 및 손실보전준비금 제17절 자본확충목적회사의 손실보전준비금 제18절 손실보전준비금의 조정 제19절 퇴직급여충당금 및 퇴직연금부담금 등의 조정 제20절 대손충당금(구상채권상각충당금) 및 대손금의 조정 제21절 국고보조금 등으로 취득한 고정자산의 손금산입조정 제22절 재고자산, 유가증권의 평가조정 제23절 외화평가차액의 조정 제24절 합병, 분할, 현물출자, 구조조정 등에 따른 조세특례 제25절 조세특례제한법상의 익금불산입(분할과세)
제3장 소득조정금액의 집계와 과세표준의 계산 제1절 소득조정금액의 집계 제2절 지정기부금의 조정 제3절 과세표준의 계산
제4장 납부세액의 계산 제1절 과세표준에 대한 산출세액 제2절 기업의 미환류소득에 대한 법인세 제3절 소득구분 계산 제4절 공제감면세액 및 추가납부세액의 계산 제5절 최저한세의 적용 제6절 가산세의 계산 제7절 원천납부세액의 공제 제8절 법인세 납부할 세액의 계산과 신고·납부 제9절 법인지방소득세의 신고·납부 제10절 연결납세제도
제5장 기타부속서류의 작성 제1절 자본금과 적립금조정명세서 제2절 주요 계정명세서 제3절 주식 등 변동상황명세서 제4절 소득자료명세서
