국가 간 자원과 경제의 불균형은 국제거래를 촉발했고, 교통 및 통신 기술의 발전으로 국가 간 재화, 용역, 자본의 이동이 더욱 활발해졌다. 이러한 국제거래의 비중이 커짐에 따라 거주자 또는 내국법인의 해외 소득, 비거주자 또는 외국법인의 국내 소득에 대한 과세 문제가 중요한 이슈로 떠올랐다. 우리나라의 소득세법 및 법인세법은 거주자(내국법인)의 전 세계 소득에 대해 과세하는 거주지국 과세원칙을, 비거주자(외국법인)의 경우 국내원천소득에만 과세하는 원천지국 과세원칙을 채택하고 있다.
그러나 각국의 거주자 개념 차이로 인해 양국에 거소를 두고 있거나 한 국가에 주소를, 다른 국가에 거소를 둔 경우 이중과세 문제가 발생할 수 있다. 즉, 기존의 과세원칙만으로는 이러한 상황을 해결하기 어려워 이중과세 문제 해결의 필요성이 대두되었다.
국제조세개론 국문
제1장 국제조세의 의의
I. 의의
II. 국제조세 관련 용어
III. 국제거래와 국내거래의 구분
IV. 국제조세 일반
V. 국제거래에 관한 실질과세
제2장 비거주자 등의 납세의무
제1관 총설
제2관 국내원천소득
I. 의의
II. 국내원천소득의 범위
III. 비거주자의 국내원천소득
제3관 국내사업장
I. 의의
II. 일반국내사업장
III. 간주국내사업장
제4관 국내사업장에 대한 과세특례
제5관 과세표준 및 계산
제6관 국내원천소득에 대한 원천징수의 특례
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제3장 이전가격세제
I. 의의
II. 정상가격에 의한 과세조정
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제4장 과소자본세제
I. 의의
II. 과소자본세제의 내용
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제5장 조세피난 방지 세제
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제6장 국외투과단체에 귀속되는 소득에 대한 과세특례
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제7장 국외 증여에 대한 증여세 과세특례
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제8장 국가 간 조세 행정 협조
I. 국가 간 조세협력
II. 상호합의절차
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제9장 해외자산의 신고 및 자료제출
I. 해외금융계좌의 신고
II. 해외현지법인 등의 자료제출
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제10장 글로벌최저한세의 과세
I. 일반사항
II. 글로벌최저한세 과세체계
III. 글로벌 최저한세 소득ㆍ결손의 계산
IV. 조정대상조세의 계산
V. 실효세율의 계산
VI. 추가세액의 계산
VII. 추가세액의 과세
VIII. 특례
IX. 신고 및 납부
International Taxation 영문
Chapter 1
Significance of International Taxation
I. Significance
II. Terms Related to International Taxation
III. Distinction between International and Domestic Transactions
IV. General Provisions of International Taxation
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Chapter 2
Tax Liability of Non-residents and Foreign Corporations
Section 1 General Provisions
Section 2 Domestic Source Income
I. Overview
II. Scope of Domestic Source Income
III. Domestic Source Income of Non-residents
Section 3 Domestic Place of Business
I. Significance
II. General Domestic Place of Business
III. Deemed Domestic Place of Business
Section 4 Special Taxation for Domestic Places of Business
Section 5 Tax Base and Calculation
Section 6 Special Rules for Withholding Tax on Domestic Source Income
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Chapter 3
Transfer Pricing Taxation
I. Significance
II. Adjustment of Taxation by Arm’s Length Price
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Chapter 4
Thin Capitalization Rules
I. Significance
II. Contents of Thin Capitalization Rules
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Chapter 5
Anti-Tax Haven Rules
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Chapter 6
Special Taxation Rules for Income Attributable to Foreign Pass-Through Entities
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Chapter 7
Special Cases Concerning Gift Tax on Overseas Gifts
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Chapter 8
International Cooperation in Tax Administration
I. International Tax Cooperation
II. Mutual Agreement Procedure
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Chapter 9
Reporting of Foreign Assets and Submission of Data
I. Reporting of Foreign Financial Accounts
II. Submission of Data by Overseas Local Subsidiaries, etc.
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Chapter 10
Imposition of Global Anti-Base Erosion Tax
I. General Provisions
II. Taxation Framework of Global Anti-Base Erosion (GloBE) Rules
III. Calculation of GloBE Income or Loss
IV. Calculation of Adjusted Covered Taxes
V. Calculation of Effective Tax Rate
VI. Calculation of Top-up Tax
VII. Taxation of Top-up Tax
VIII. Special Rules
IX. Filing and Payment
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