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『2022년 귀속 연말정산』은 복잡하고 난해한 공제요건, 감면대상 등을 물 흐르듯이 읽기만 해도 이해가 되도록 다음과 같은 내용에 중점을 두었습니다.
❚첫째, 본서는 먼저 주된 연말정산대상 소득인 근로소득을 기준으로 연말정산을 설명하고 사업소득과 종교인소득 및 비거주자에 대한 연말정산으로 구성하였습니다. 연말정산대상 소득의 범위를 확인한 후 근로자별로 적용할 수 있는 소득공제 및 세액공제･감면의 순서로 집필되어 실무자가 실제 연말정산하는 순서와 동일하게 구성하였습니다.
❚둘째, 2022년 연말정산과 관련된 최근 개정세법내용과 이번 연말정산에 반영될 예정인 개정세법(안)을 함께 정리하여 실무자가 과거 연말정산제도와 달라진 점을 쉽게 확인할 수 있도록 하였습니다.
❚셋째, 본문에서 요약정리한 연말정산 세액계산요약, 연말정산소득･세액공제 요건표, 소득공제 및 세액공제 요약, 특별소득공제 및 특별세액공제시 기본공제대상자 판정, 소득공제 및 세액공제 자가진단표 등을 개정세법과 함께 구성하여 실무자가 쉽게 확인할 수 있도록 하였습니다.
❚넷째, 연말정산과 관련된 예규나 판례 등은 가장 최근 발표된 예규 등을 기준으로 반드시 필요한 내용을 위주로 정리하였습니다. 또한 세법의 법규정이나 관련 예규 판례 등을 요약하여 표로 정리하고관련 사례를 함께 설명하여 예규나 판례 등에 대한 이해력을 높였습니다.
❚다섯째, 종합소득공제나 특별세액공제의 요건을 표로 요약 정리함과 동시에 자가진단표의 YES 또는 NO의 선택을 통하여 누구나 쉽게 소득공제 또는 세액공제의 대상 여부를 판단할 수 있도록 최대한 반영하였습니다.
❚여섯째, 법인세법에 따른 상여 소득처분(인정상여)에 대한 원천징수 방법을 ｢원천징수이행상황신고서｣ 작성 사례를 통하여 초보 실무자도 쉽게 따라 할 수 있도록 자세히 설명하였습니다. 특히 법인의 세무조사를 통한 인정상여와 그 소득자의 종합소득세 신고까지 사례로 설명하여 실무에 적용하기 쉽게 하였습니다.
❚일곱째, 연말정산을 준비하는 근로자는 대부분 연말정산간소화에서 자료를 준비하기에 국세청홈택스의 연말정산간소화에서 근로자의 소득･세액공제 자료를 준비하는 과정을 보다 자세히 반영하였습니다.
❚마지막으로 실제 실무자나 근로자가 궁금해 하는 사항으로 국세청에서 공개한 ｢Q&A모음집｣의 내용을 수정 반영하였으며 동시에 중요한 내용은 본서 본문에 자세히 기술하였습니다.
❚2022년 귀속 연말정산 주요 개정내용
❚2022년 귀속 연말정산 주요 개정(안)
연말정산 주요 용어 설명
연말정산 주요 일정
연말정산 세액 계산 요약
연말정산소득･세액공제 요건표
특별공제 및 그 밖의 소득공제 요약
세액공제 요약
입사전 또는 퇴사후 지출한 비용의 소득･세액공제 여부
특별소득공제 및 특별세액공제시 기본공제대상자 판정
소득공제 및 세액공제 자가진단표
제1장 연말정산 개요
제1절 연말정산
01연말정산의 개념
02연말정산의무자
03특수한 경우
04연말정산시기
05인정상여 관련 원천징수이행상황신고서 작성
06중도퇴직자의 연말정산
07근무지가 2 이상인 경우 및 재취직자의 연말정산
08기타의 경우 연말정산
09원천징수 세액 적용비율 선택
10연말정산 세액의 징수 및 납부(환급)
11빠뜨린 소득공제 추가로 받기
12잘못된 소득･세액공제에 따른 가산세 부담
13연말정산 관련 원천징수이행상황신고서 작성
14질문과 답변 사례모음
제2절 국세청 홈택스의 연말정산간소화
01연말정산시 제출서류
02연말정산간소화 이용시 유의사항
03연말정산간소화 활용방법
04소득･세액공제자료 조회 및 출력
05질문과 답변 사례모음
제2장 근로소득
제1절 일반근로소득
01근로소득의 범위
02비과세 근로소득
03근로소득의 수입시기
04근로소득 수입금액 계산
05근로소득의 지급시기와 원천징수
제2절 일용근로소득
01일용근로자의 범위
02일용근로소득에 대한 원천징수세액계산
03일용근로소득 지급명세서의 제출
04일용근로소득과 연말정산
05질문과 답변 사례모음
제3장 소득공제의 종류 및 한도
01연말정산에 의한 원천징수세액계산방법
02근로소득공제
03인적공제
04연금보험료공제
05특별소득공제
06그 밖의 소득공제
07소득세 소득공제 종합한도
08질문과 답변 사례모음
제4장 산출세액과 세액공제ㆍ감면
제1절 산출세액
01종합소득세율
02근로소득 결정세액
제2절 세액감면
01외국인기술자에 대한 소득세 감면
02중소기업 취업자에 대한 소득세 감면
03중소기업 청년근로자 및 핵심인력 성과보상금 수령액에 대한 소득세 감면 등
04성과공유제 중소기업의 경영성과급에 대한 소득세 감면
05내국인 우수인력의 국내복귀에 대한 소득세 감면
제3절 세액공제
01근로소득세액공제
02납세조합세액공제
03주택자금차입금 이자세액공제
04정치자금세액공제
05외국납부세액공제
06자녀세액공제
07연금계좌세액공제
08월세액에 대한 세액공제
09특별세액공제
10세액감면 및 세액공제액의 산출세액 초과시 적용방법
11맞벌이 부부 연말정산 사례
12질문과 답변 사례모음
제5장 사업소득 및 종교인소득 연말정산
제1절 사업소득 연말정산
01연말정산대상 사업소득
02연말정산대상 사업소득의 연말정산시기
03연말정산대상 사업소득의 납부할 세액
04종합소득세 과세표준 확정신고 예외
05지급명세서 제출 등
제2절 종교인 소득
01종교인소득의 범위
02종교관련종사자
03종교단체
04종교인소득 과세체계
05지급명세서 제출
제6장 (간이)지급명세서
01지급명세서
02간이지급명세서 제출
03질문과 답변 사례모음
제7장 비거주자의 연말정산
01거주자와 비거주자
02비거주자의 연말정산
참고문헌
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