소득세법 강의 : 이해와 신고 실무(2021) > 소득세

『소득세법 강의: 이해와 신고 실무(2021)』은 〈소득세의 개요〉, 〈납세의무자〉, 〈납 세 지〉, 〈종합소득세 계산구조〉, 〈이자소득과 배당소득(금융소득)〉, 〈사업소득〉 등을 수록하고 있는 책이다.

머 리 말 3

제1편 총 설

■■■ 제1장 소득세의 개요 15
Ⅰ 소득세의 의의 15
Ⅱ 과세대상소득 16
Ⅲ 소득세의 과세방법 17
Ⅳ 소득세의 과세단위 18
Ⅴ 과세기간 19
■■■ 제2장 납세의무자 20
Ⅰ 개요 20
Ⅱ 거주자와 비거주자 20
Ⅲ 소득세법상 납세의무가 있는 법인격 없는 단체 22
Ⅳ 납세의무의 특례 23
■■■ 제3장 납 세 지 24
Ⅰ 의의 24
Ⅱ 소득세의 납세지 24
Ⅲ 납세지의 지정 26
Ⅳ 납세지의 변경신고 27

제2편 종합소득세

■■■ 제1장 종합소득세 계산구조 39
Ⅰ 종합소득세의 계산구조 39
Ⅱ 종합소득금액의 산출 40
■■■ 제2장 이자소득과 배당소득(금융소득) 41
Ⅰ 이자소득 41
Ⅱ 배당소득 46
Ⅲ 이자소득과 배당소득에 대한 과세방법 51
■■■ 제3장 사업소득 58
Ⅰ 사업소득의 범위 58
Ⅱ 비과세사업소득 60
Ⅲ 사업소득금액의 계산 61
Ⅳ 총수입금액 62
Ⅴ 필요경비 65
Ⅵ 사업소득의 수입시기 70
Ⅶ 사업소득과 법인세법상 각 사업연도 소득금액의 차이 71
Ⅷ 부동산임대소득 75
Ⅸ 원천징수대상 사업소득 82
■■■ 제4장 근로소득 84
Ⅰ 근로소득의 구분 84
Ⅱ 비과세 근로소득 86
Ⅲ 근로소득금액의 계산 90
Ⅳ 근로소득의 과세방법 91
Ⅴ 근로소득의 수입시기 95
■■■ 제5장 연금소득 96
Ⅰ 연금소득의 범위 96
Ⅱ 비과세 연금소득 99
Ⅲ 연금소득금액 99
Ⅳ 연금소득에 대한 과세방법 100
Ⅴ 연금외 수령시 과세방법 101
Ⅵ 연금소득의 수입시기 102
■■■ 제6장 기타소득 103
Ⅰ 기타소득의 범위 103
Ⅱ 비과세 기타소득 105
Ⅲ 기타소득의 과세방법 106
Ⅳ 기타소득금액의 계산 107
Ⅴ 기타소득의 수입시기 109
■■■ 제7장 소득금액계산의 특례 111
Ⅰ 부당행위계산의 부인(否認) 111
Ⅱ 공동사업의 소득분배 113
Ⅲ 결손금과 이월결손금의 공제 115
Ⅳ 채권 등에 대한 소득금액계산 특례 117
Ⅴ 기타의 소득금액계산 특례 118
Ⅵ 동업기업에 대한 과세특례 118
■■■ 제8장 종합소득 과세표준 121
Ⅰ 종합소득 과세표준의 계산구조 121
Ⅱ 종합소득공제 121
Ⅲ 인적공제 122
Ⅳ 연금보험료공제 127
Ⅴ 주택담보 노후연금이자 비용공제 128
Ⅵ 특별소득공제 128
Ⅶ 종합소득공제의 배제 134
■■■ 제9장 종합소득세의 계산 139
Ⅰ 종합소득 산출세액의 계산구조 139
Ⅱ 금융소득 종합과세시 세액계산특례 140
Ⅲ 직장공제회 초과반환금에 대한 세액계산특례 141
■■■ 제10장 종합소득 자진납부세액 147
Ⅰ 종합소득 자진납부세액의 계산구조 147
Ⅱ 세액감면 147
Ⅲ 세액공제 149
Ⅳ 근로장려세제 168
Ⅴ 성실신고확인제도 172
Ⅵ 가산세 173
Ⅶ 기납부세액 176

제3편 퇴직소득세

■■■ 제1장 퇴직소득세 227
Ⅰ 퇴직소득의 구분 227
Ⅱ 비과세 퇴직소득 229
Ⅲ 퇴직소득세의 계산 229
Ⅳ 퇴직소득세 계산구조 230
Ⅴ 소득세법상 퇴직일시금과 퇴직연금의 세무처리 235
Ⅵ 퇴직금중간정산제도와 연봉제 237

제4편 양도소득세

■■■ 제1장 총 설 245
Ⅰ 양도소득세의 개념 245
Ⅱ 양도소득세의 과세대상 245
Ⅲ 양도의 개념 250
Ⅳ 비과세양도소득 252
Ⅴ 자산의 취득시기ㆍ양도시기 257
■■■ 제2장 양도소득세의 계산 258
Ⅰ 양도소득세의 계산구조 258
Ⅱ 양도차익 259
Ⅲ 양도소득금액 264
Ⅳ 양도소득 과세표준 267
Ⅴ 양도소득 산출세액 268
Ⅵ 예정신고와 납부 271
■■■ 제3장 국외자산양도에 대한 양도소득세 279
Ⅰ 납세의무자 279
Ⅱ 과세대상 279
Ⅲ 양도소득세의 계산 279

제5편 원천징수제도

■■■ 제1장 원천징수제도의 개요 291
Ⅰ 의의 291
Ⅱ 원천징수의 종류 292
Ⅲ 원천징수의무자 292
Ⅳ 원천징수대상소득 293
Ⅴ 원천징수세액의 납부 294
Ⅵ 원천징수불이행에 대한 제재 295
Ⅶ 지급명세서(원천징수영수증)제출의무 295
Ⅷ 소액부징수(소법 86) 296
■■■ 제2장 소득별 원천징수세액 303
Ⅰ 이자소득 303
Ⅱ 배당소득 303
Ⅲ 사업소득 307
Ⅳ 근로소득 311
Ⅴ 연금소득 323
Ⅵ 기타소득 323
■■■ 제3장 납세조합과 비거주자의 원천징수 325
Ⅰ 납세조합의 의의 325
Ⅱ 납세조합의 소득세징수와 납세조합공제 325
Ⅲ 비거주자에 대한 원천징수 326

제6편 신고ㆍ납부와 경정ㆍ징수

■■■ 제1장 중간예납ㆍ예정신고와 자진납부 335
Ⅰ 중간예납 335
Ⅱ 양도소득 예정신고와 자진납부 339
Ⅲ 양도소득금액 합산 신고(2회 이상 양도시) 340
■■■ 제2장 과세표준 확정신고와 납부 342
Ⅰ 과세표준 확정신고 342
Ⅱ 확정신고세액의 자진납부 345
Ⅲ 면세사업장 현황신고 345
■■■ 제3장 과세표준과 세액의 결정 ㆍ 경정과 징수 ㆍ 환급 353
Ⅰ 과세표준과 세액의 결정ㆍ경정 353
Ⅱ 징수와 환급 354

제7편 부 록

■■■ 01 주관식 복습문제 365
■■■ 02 세무?회계 학습관련 인터넷 사이트 369
■■■ 03 2020 소득세법 개정 이유 및 주요내용(2021 시행) 370
■■■ 04 「원천징수」,「종합소득세신고」 능력단위세부명세서 (국가직무능력표준－세무) 373
■■■ 05 NCS 학습모듈의 이해(직업능력개발원·교육부) 386