본서는 증빙과 관련하여 발생하는 단계별 체크사항 및 유의 사항을 체계적으로 정리했다. 실질증빙을 활용한 풍부하고 구체적인 실전 회계 및 세무처리 사례연구를 수록하였고, 증빙 관련 가산세 판례와 매입세금계산서 관련 제재 완벽정리 하였다. 초보자도 가능하도록 원천징수의 구체적 사례 예시와 올해 신고하는 법인의 성실신고확인을 포함한 성실신고확인제도 상세설명을 담았다.
제1장 지출증명서류의 의의
제1절 지출증명서류의 의의 1. 지출증명서류가 필요한 이유 2. 의의 3. 정규영수증 4. 지출증명서류 수취대상거래 5. 지출증명서류 수취대상거래특례
제1절 가산세 1. 의의 2. 부과 3. 지급명세서 등 제출 불성실가산세 4. 계산서 등 제출 불성실가산세 5. 증명서류 수취 불성실가산세 6. 영수증 수취명세서 제출·작성 불성실가산세 7. 매입처별 세금계산서합계표 등 관련 불성실가산세 8. 그 밖의 가산세 유형 및 계산방법 9. 중과(重課)되는 부당신고가산세(40%) 부과기준 10. 가산세의 면제, 감면 11. 가산세의 한도
제2절 부가가치세법상 매입세액불공제 1. 매입처별세금계산서합계표의 미제출?부실기재에 대한 매입세액(부법 §39 ① 1호) 2. 세금계산서 미수취?부실기재에 대한 매입세액(부법 §39 ① 2호) 3. 사업과 직접 관련 없는 지출에 대한 매입세액(부법 §39 ① 4호) 4. 개별소비세법 제1조 제2항 제3호에 따른 자동차(운수업, 자동차판매업 등 영 제78조에서 정하는 업종에 직접 영업으로 사용되는 것 제외)의 구입?임차 및 유지에 관련된 매입세액(부법 §39 ① 5호) 5. 기업업무추진비 지출과 관련된 매입세액(부법 §39 ① 6호) 6. 면세사업 등(면세사업 등을 위한 투자에 관련된 매입세액 포함)에 관련된 매입세액과 토지 관련 매입세액(부법 §39 ① 7호) 7. 등록 전 매입세액(부법 §39 ① 8호) 8. 금, 구리 스크랩 등 거래계좌 미사용 관련 매입세액 (조특법 §106의 4 ⑥, §106의 9 ⑤)
제3절 지출증명서류의 보관
제7장 성실신고확인제도에서의 지출증명
제1절 개요 1. 도입취지 2. 적용시기
제2절 대상사업자 1. 대상자 2. 성실신고확인대상 판정사례 3. 공동사업장이 있는 경우 판정 사례