『2022년 귀속 부가가치세 신고실무』 도서는 2020년부터 2022년까지 3개년의 부가가치세법 주요 개정 사항을 포함하여 실무자들에게 부가가치세 신고에 있어 필요한 실무적인 내용을 수록하고 있다.
차 례
※ 2022년 부가가치세 주요 개정 사항
※ 2021년 부가가치세 주요 개정 내용
※ 2020년 부가가치세 주요 개정 사항
제 1 장 부가가치세 기초
1. 납세의무자
2. 과세 기간
3. 납세지
4. 사업자 등록
제 2 장 과세 거래
1. 재화 및 용역의 공급
2. 재화공급의제
(1) 자가공급
(2) 개인적인 공급
(3) 사업상 증여
(4) 폐업시 잔존재화
(5) 유형별 사례
3. 재화의 공급으로 보지 않는 경우
(1) 사업의 포괄 양도.양수
(2) 사업양도 유형별 사례
(3) 사업양도 부가가치세 신고
4. 용역의 공급
5. 재화의 수입
6. 부수 재화 및 용역
7. 공급 시기
(1) 일반적인 공급시기
(2) 거래형태별 공급시기
제 3 장 영세율 과 면세
1. 영세율
(1) 수출하는 재화
(2) 국외에서 제공하는 용역
(3) 선박 또는 항공기의 외국항행 용역
(4) 기타 외화 획득사업
(5) 조세특례제한법에서 정하는것
2. 면세
(1) 기초생활필수품 및 용역
(2) 국민후생용역
(3) 문화 관련 재화 용역
(4) 부가가치세 생산요소인 재화 용역
(5) 기타
(6) 국민주택 관련 면세
(7) 조세특례제한법 면세
(8) 농,임,어업용 및 연안여객선용 석유류 감면
(9) 면세 포기
제 4 장 과세표준
1. 과세표준의 범위
(1) 일반적인 경우
(2) 부가가치세의 구분 표시
(3) 과세표준 불산입
(4) 과세표준에 포함하는 금액
2. 과세표준 계산 특례
(1) 감가상각자산의 간주공급
(2) 과세표준의 안분계산
(3) 부동산 임대용역 과세표준 계산
(4) 기부채납의 과세표준
※ 과세표준계산의 유형별 사례
제 5 장 매입세액
1. 공제 받을수 있는 매입세액
2. 사실과 다른 세금계산서이나 공제 받을수 있는 경우
3. 공제 받을수 있는 사업장
4. 사업장의 신설
5. 명의위장 사업자
(1) 신용카드매출전표등에 의한 매입세액
(2) 농수산물 의제매입세액공제
(3) 재활용폐자원 의제매입세액공제
(4) 재고 매입세액공제
(5) 감가상각자산 과세전용 매입세액공제
2. 공제받지 못할 매입세액
(1) 세금계산서합계표등의 미교부, 미제출, 부실기재
(2) 비영업용소형승용차의 구입과 유지관련 매입세액
(3) 접대비등의 지출에 관련된 매입세액
(4) 면세사업 및 토지관련 매입세액
(5) 등록전 매입세액
3. 매입세액 안분 계산
(1) 안분기준
(2) 안분계산 하지않는 경우
(3) 공통매입세액의 정산
(4) 납부세액 또는 환급세액의 재계산
제 6 장 세액 공제
1. 대손 세액공제
2. 신용카드 매출전표 세액공제
3. 일반택시 운송사업자 납부세액 경감
4. 전자신고 세액공제
5. 전자세금계산서 발급 세액공제
제 7 장 세금계산서
1. 의의
2. 발급시기 및 의무자
3. 세금계산서 교부 특례
4. 세금계산서의 작성
5. 수정세금계산서
6. 기타의 세금계산서
(1) 신용카드
(2) 전자세금계산서
(3) 지로영수증
7. 매입자 발행 세금계산서
8. 세금계산서 교부의무 면제
9. 세금계산서의 제출
□ 세금계산서의 관리
□ 위장 가공매입에 대한 업무처리
제 8 장 신고. 납부
1. 예정 신고
2. 예정 고지
3. 확정 신고
4. 조기 환급 신고
5. 부가가치세 매입자 납부 특례제도
(1) 금거래등 계좌의 개설 및 사용
(2) 금거래등 계좌 미사용에 대한 불이익
(3) 금거래등 계좌 성실한 이용에 대한 세제 혜택
6. 가산세
(1) 미등록 가산세
(2) 허위등록 가산세
(3) 매출세금계산서 관련 가산세
(4) 매출세금계산서 합계표 관련 가산세
(5) 세금계산서관련 가산세 적용사례
(6) 매입세금계산서 합계표 관련 가산세
(7) 신고불성실 가산세
(8) 납부(환급)불성실 가산세
(9) 영세율과세표준 신고불성실 가산세
(10) 현금매출명세서 미제출 가산세
(11) 가산세의 배제 및 감면
제 9 장 간이 과세
1. 기준공급대가
2. 간이과세 적용 배제
3. 간이과세 세액 계산
4. 예정신고 및 확정신고
5. 가산세
제 10 장 대리납부
1. 의의
2. 적용요건
제 11 장 부가가치세 신고서 양식 및 작성 요령
1. 신고서 부속서식
2. 일반사업자 신고서
3. 공제받지 못할 매입세액 명세서
4. 간이과세자 신고서
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