K-IFRS 개정, 리스거래, 수익인식 등의 사례중심으로 알기 쉽게 설명한 법인세 조정·신고 실무
2011사업연도부터 시행되고 있는 한국채택국제회계기준(K－IFRS)과 법인세법의 차이에 대한 세무조정과 사후관리를 설명하였다. 기업회계와 법인세법의 차이를 사례중심으로 자세히 설명하였다. 2021년 10월초까지 개정된 세법의 내용을 비교형식으로 요약·설명하여 실무상 편의성을 도모하였다. 2021년 10월초까지 발표된 법인세법과 조세특례제한법의 기본통칙과 집행기준 및 유권해석과 판례 중 중요한 내용을 사례중심으로 설명하였다.
제1장 법인세의 결산신고와 분석 제1절 기업회계의 결산과 세무조정 제2절 2021사업연도 결산 및 세무조정 시 유의할 개정세법 제2장 과목별 소득금액의 조정 제1절 수입금액의 조정 제2절 임대보증금 등의 간주익금 조정 제3절 중소기업의 요건검토 제4절 수입배당금의 익금불산입 제5절 가지급금 등의 인정이자 제6절 기타 부당행위계산의 부인 제7절 국제거래에 관련된 과세제도 제8절 토지의 재평가차액상당액의 손금산입 제9절 업무용승용차의 세무처리 제10절 감가상각비의 조정 제11절 리스 제12절 광고선전비, 세금과공과금, 공동경비 등의 조정 제13절 접대비의 조정 제14절 지급이자의 조정 제15절 현재가치 제16절 자본거래와 평가이익 등의 익금불산입 제17절 고유목적사업준비금의 조정 제18절 책임준비금 등의 조정 제19절 자본확충목적회사의 손실보전준비금 제20절 신용회복목적회사의 손실보전준비금 제21절 퇴직급여충당금 및 퇴직연금부담금 등의 조정 제22절 대손충당금(구상채권상각충당금) 및 대손금의 조정 제23절 국고보조금 등으로 취득한 고정자산의 손금산입조정 제24절 재고자산, 유가증권 등의 평가조정 제25절 외화평가차액의 조정 제26절 사업재편을 위한 조세특례 제27절 합병, 분할, 현물출자, 구조조정 등에 따른 조세특례 제28절 조세특례제한법상의 익금불산입(분할과세) 제29절 배당금 또는 분배금의 의제 제30절 주식기준보상 제31절 충당부채 제32절 인건비, 복리후생비와 기타비용 제3장 소득조정금액의 집계와 과세표준의 계산 제1절 소득조정금액의 집계 제2절 기부금의 세무조정 제3절 과세표준의 계산 제4장 납부세액의 계산 제1절 과세표준에 대한 산출세액 제2절 투자?상생협력촉진을 위한 과세특례－기업의 미환류소득에 대한 법인세 제3절 소득의 구분계산 제4절 공제감면세액 및 추가납부세액의 계산 제5절 최저한세의 적용 제6절 가산세의 계산 제7절 원천납부세액의 공제 제8절 법인세 납부할 세액의 계산과 신고?납부 제9절 법인지방소득세의 신고?납부 제10절 연결납세제도 제5장 기타부속서류의 작성 제1절 자본금과 적립금조정명세서 제2절 주요계정명세서 제3절 주식등변동상황명세서 제4절 소득자료명세서
