『2021 핵심실무 양도소득세』는 최근 임대주택을 비롯한 주택 비과세와 중과, 조세특례 등을 철저히 분석한 것을 간명하게 도표로 정리하여 실무에 명쾌하게 적용할 수 있도록 구성되었다. 또한 최신 양도소득세 이슈와 사례, 해설을 수록하고, 저자가 국세공무원교육원 양도소득세 교수로서 그동안 연구한 내용과 국세청 재산분야 직원과 세무사들에 대한 다양한 실무상담내용을 반영하여 실무서로써의 기능을 충실히 할 수 있도록 정리하였다.
CHAPTER 01 양도소득세의 기본사항
01 개 요
02 납세지와 관할, 과세기간
03 양도소득세의 납세의무자
04 양도소득세 납세의무의 성립·확정·소멸
CHAPTER 02 양도소득세의 과세 대상
01 개 요
02 토지 또는 건물
03 부동산에 관한 권리
04 주식 등
05 기타자산
06 파생상품 등
07 신탁의 이익을 받을 권리
CHAPTER 03 양도의 정의
01 개 요
02 양도의 원인행위 존재
03 유상에 의한 이전
04 실질적인 자산의 이전
CHAPTER 04 양도 또는 취득의 시기
01 개 요
02 대금청산일의 적용
03 대금청산일이 불분명한 경우 등
04 취득시기가 상이한 자산의 양도
05 취득시기의 의제
06 기타 거래유형별 양도 및 취득시기
CHAPTER 05 양도소득세 비과세
01 개 요
02 파산선고에 의한 처분
03 농지의 교환 또는 분합
04 비과세되는 1세대 1주택
05 주택 조합원입주권·분양권을 보유한 경우의 비과세 특례
06 지적재조사에 따른 면적 감소분에 대한 조정금
07 조세특례제한법상의 양도소득세 과세대상 제외
08 비과세의 배제
CHAPTER 06 양도차익의 산정
01 개 괄
02 양도가액
03 필요경비
04 양도소득세의 이월과세
05 특수한 경우의 양도차익 산정
06 기준시가의 산정 및 재산정
CHAPTER 07 양도소득금액 및 과세표준의 계산
01 개 요
02 장기보유특별공제
03 부당행위계산
04 비사업용 토지
05 미등기 양도자산
06 양도소득 기본공제
CHAPTER 08 양도소득세의 세율 및 산출세액
01 개 요
02 부동산 등과 기타자산에 대한 기본세율
03 주식 등에 대한 세율
04 중과세율의 적용
05 조세특례제한법상의 특례세율
CHAPTER 09 농지 등에 대한 양도소득세 감면 등
01 개 괄
02 자경농지에 대한 양도소득세 감면(조특법§69)
03 축사용지에 대한 양도소득세 감면(조특법§69의2)
04 어업용 토지 등에 대한 양도소득세 감면(조특법§69의3)
05 자경산지에 대한 양도소득세 감면(조특법§69의4)
06 농지대토에 대한 양도소득세 감면(조특법§70)
07 경영회생 지원을 위한 농지 매매 등에 대한 양도소득세 과세특례(조특법§70의2)
08 공익사업용 토지 등에 대한 양도소득세 감면(조특법§77)
09 대토보상에 대한 양도소득세 과세특례(조특법§77의2)
10 개발제한구역 내의 토지 등에 대한 양도소득세 감면 (조특법§77의3)
11 농지 등을 영농조합법인에 현물출자시 과세특례(조특법§66)
12 농지 등을 농업회사법인에 현물출자시 과세특례(조특법§68)
13 어업용 토지 등의 현물출자에 대한 양도소득세 감면(조특법§67)
14 국가에 양도하는 산지에 대한 양도소득세 감면(조특법§85의10)
15 기업형임대사업자에게 양도한 토지에 대한 과세특례 (조특법§97의7)
16 박물관 등의 이전에 대한 양도소득세 과세특례(조특법§83)
CHAPTER 10 주택에 대한 양도소득세 감면 등
01 개 요
02 장기임대주택에 대한 양도소득세 감면 등(조특법§97)
03 신축임대주택에 대한 양도소득세 감면 등(조특법§97의2)
04 장기일반민간임대주택 등 양도소득세 과세특례(조특법§97의3)
05 장기임대주택에 대한 양도소득세 과세특례(조특법§97의4)
06 장기일반민간임대주택 등의 양도소득세 세액감면(조특법§97의5)
07 임대주택 부동산투자회사 현물출자 과세특례(조특법§97의6)
08 미분양주택에 대한 과세특례(조특법§98)
09 지방미분양주택 취득에 대한 양도소득세 등 과세특례(조특법§98의2)
10 미분양주택 취득자에 대한 양도소득세 과세특례(조특법§98의3)
11 비거주자의 주택취득에 대한 양도소득세 감면 등(조특법§98의4)
12 수도권 밖의 미분양주택 취득자에 대한 양도소득세 과세특례 (조특법§98의5)
13 준공후미분양주택 취득자에 대한 양도소득세 감면 등 (조특법§98의6)
14 미분양주택 취득자에 대한 양도소득세 과세특례(조특법§98의7)
15 준공후미분양주택 취득자에 대한 양도소득세 과세특례 (조특법§98의8)
16 신축주택 취득자에 대한 양도소득세 감면(조특법§99)
17 신축주택 취득자에 대한 양도소득세 과세특례(조특법§99의2)
18 신축주택 취득자에 대한 양도소득세 과세특례(조특법§99의3)
19 농어촌주택 등 취득자에 대한 양도소득세 과세특례 (조특법§99의4)
CHAPTER 11 기업 관련 양도소득세 과세특례 등
01 개 요
02 중소기업 간의 통합에 대한 양도소득세 이월과세 등(조특법§31)
03 법인전환에 대한 양도소득세 이월과세(조특법§32)
04 사업전환 무역조정지원기업에 대한 과세특례(조특법§33)
05 기업의 금융채무 상환을 위한 자산매각에 대한 과세특례 (조특법§34)
06 주식의 포괄적 교환·이전에 대한 과세특례(조특법§38)
07 주식의 현물출자 등에 의한 지주회사의 설립 등에 대한 과세특례(조특법§38의2)
08 주주 등의 자산양도에 관한 과세특례(조특법§40)
09 구조조정대상 부동산 취득자에 대한 양도소득세 감면 등 (조특법§43)
10 기업 간 주식 등의 교환에 대한 과세특례(조특법§46)
11 벤처기업의 전략적 제휴를 위한 주식교환 등에 대한 과세특례 (조특법§46의2)
12 물류기업의 전략적 제휴를 위한 주식교환 등에 대한 과세특례 (조특법§46의3)
13 행정중심복합도시·혁신도시 개발예정지구 내 공장의 지방이전에 대한 특례(조특법§85의2)
14 어린이집용 토지 등의 양도차익에 대한 과세특례(조특법§85의5)
15 공익사업을 위한 수용 등에 따른 공장이전에 대한 과세특례 (조특법§85의7)
16 중소기업의 공장이전에 대한 과세특례(조특법§85의8)
17 공익사업을 위한 수용 등에 따른 물류시설 이전에 대한 과세특례(조특법§85의9)
18 동업기업 지분의 양도 등(조특법§100의16)
19 산업단지 개발사업 시행에 따른 양도소득세 과세특례 (조특법§104의20)
20 우리사주조합원 등에 대한 과세특례(조특법§88의4)
21 기타 기업관련 양도소득세 과세특례
CHAPTER 12 양도소득 과세표준의 신고·납부와 결정·경정 등
01 개 괄
02 양도소득 과세표준의 예정신고와 납부
03 양도소득 과세표준의 확정신고와 납부
04 기한 후 신고·수정신고·경정청구
05 가산세
06 양도소득 과세표준과 세액의 결정 등
07 분납·물납·징수·환급 등
CHAPTER 13 국외자산 양도 및 비거주자의 양도소득 등
01 개 괄
02 국외자산 양도
03 비거주자의 양도소득
04 거주자의 국외전출세
05 양도소득에 대한 지방소득세
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