제1편 법인세의 이해
제1장 납세의무자
1. 법인세의 납세의무자
2. 법인의 유형별 구분
3. 법인의 유형별 과세소득의 범위
4. 납세의무의 특례
제2장 법인세의 과세소득
1. 법인의 유형별 과세소득 범위의 요약
2. 각 사업연도 소득
3. 청산소득
4. 토지 등 양도소득
5. 미환류소득
제3장 실질과세
1. 실질과세의 의의
2. 법인세법상 실질과세에 대한 규정
제4장 사업연도
1. 사업연도
2. 일반적인 사업연도(법법 6)
3. 최초 사업연도 개시일
4. 사업연도의 변경(법법 7)
5. 사업연도의 의제(법법 8)
제5장 납세지
1. 납세지의 의의
2. 내국법인의 납세지
3. 외국법인의 납세지
4. 납세지의 지정
5. 납세지의 변경
6. 납세지의 특례
제6장 비영리법인의 납세의무
1. 비영리법인에 대한 과세의 근거
2. 비영리법인의 범위
3. 납세의무의 범위
4. 과세표준 및 세액의 계산
제2편 법인세의 신고와 납부제1장 결산확정과 세무조정
제1절 법인세 신고ㆍ납부절차의 개관
1. 법인세 과세표준과 세액의 신고
2. 법인세의 납부
3. 부가되는 세액 및 법인지방소득세의 신고ㆍ납부
4. 신고ㆍ납부기한의 연장
5. 수정신고와 경정 등의 청구 및 기한 후 신고 등
제2절 각 사업연도 소득에 대한 법인세의 계산구조
1. 각 사업연도 소득금액의 계산
2. 과세표준의 계산
3. 산출세액의 계산
4. 납부할 세액계산
제3절 세무조정
1. 기업회계와 세무회계
2. 세무조정의 의의
3. 결산조정사항과 신고조정사항의 차이점
4. 결산조정사항
5. 신고조정사항
제4절 소득처분
1. 소득처분의 의의
2. 소득처분의 내용
제2장 중소기업에 대한 세제혜택
제1절 세법상 중소기업의 범위
1. 중소기업의 요건
2. 중소기업 요건 중 업종기준을 충족하지 못한 경우
3. 규모의 확대 등으로 인한 중소기업적용 특례
4. 중소기업기본법 시행령 [별표 1]과 [별표 2]의 개정시 적용특례
5. 중견기업 및 소기업의 범위
5. 관련서식
제2절 현행 세법상 중소기업에 대한 주요 세제지원내용
1. 법인세법상 지원
2. 조세특례제한법상 지원
제3편 각 사업연도 소득금액의 계산제1장 각 사업연도 소득의 의의
제2장 익금과 익금불산입
제3장 손금과 손금불산입
제4편 과목별 세무조정제1장 매출액(사업수입금액)
제1절 매출액(사업수입금액)에 대한 이론정리
1. 매출액(사업수입금액)의 의의
2. 법인세법상 사업수입금액의 귀속사업연도
제2장 재고자산과 매출원가
제1절 재고자산
1. 재고자산의 개념 및 분류
2. 재고자산의 원가흐름
3. 재고자산에 포함되는 항목
4. 재고자산의 취득원가결정
제2절 매출원가
제3절 법인세법상 재고자산평가방법
제3장 판매비와 관리비
제1절 인건비
1. 인건비의 의의
2. 인건비의 항목별 내용
3. 퇴직급여충당금과 퇴직보험료
4. 사례
제2절 접대비
1. 접대비의 의의
2. 접대비 유형
3. 접대비와 유사비용의 구분
4. 접대비의 귀속사업연도
5. 접대비의 세무조정 단계
6. 기본통칙 및 집행기준
7. 사 례
제3절 감가상각비
1. 감가상각의 의의
2. 감가상각대상이 되는 고정자산의 범위
3. 감가상각비의 시부인 계산
4. 감가상각방법
5. 상각범위액의 계산요소
6. 고정자산의 양도시 세무조정
7. 생산설비의 폐기
8. 자산의 평가와 감가상각
9. 감가상각의 의제
10. 기본통칙 및 집행기준
11. 사 례
제4절 세금과공과ㆍ광고선전비ㆍ특정여비 등
1. 세금과 공과금
2. 특정 여비 등과 초과부담한 공동경비
제5절 업무용승용차 관련비용
1. 개요
2. 업무용승용차 관련비용의 손금불산입
3. 업무용승용차 감가상각비의 손금불산입
4. 업무용승용차 처분손실의 손금불산입
5. 사 례
제6절 연구비와 경상개발비, 개발비
1. 연구개발활동의 개념
2. 연구활동의 유형
3. 개발활동의 유형
4. 기업회계상 회계처리
5. 법인세법상 규정
제7절 대손상각비 및 대손충당금
1. 대손금
2 .대손충당금
3. 사 례
제4장 영업외손익
제1절 이자수익과 배당금수익
1. 이자수익
2. 배당금수익
제2절 이자비용
1. 이자비용의 의의 및 회계처리
2. 법인세법상 지급이자에 대한 규정
3. 사 례
제3절 기부금
1. 기부금의 의의
2. 기부금의 종류
3. 기부금의 시부인 계산
4. 기부금의 특수문제
5. 기본통칙 및 집행기준상 기부금 관련사례
제4절 임대료와 임차료
1. 임대료
2. 임차료
3. 법인세법상 제규정
제5절 유가증권처분손익과 평가차손익 등
1. 유가증권에 관한 일반기업회계기준 내용요약
2. 법인세법상 제규정
3. 기본통칙 및 집행기준상 유가증권 관련사례
4. 사 례
제6절 외환차손익과 외화환산손익
1. 기업회계상 외환차손익과 외화환산손익
2. 법인세법상 제규정
제7절 전기오류수정손익
1. 오류수정에 관한 일반기업회계기준 내용요약
2. 전기오류수정손익에 대한 세무조정
제8절 준비금의 손금산입
1. 준비금의 개념
2. 법인세법상 준비금
3. 조세특례제한법상 준비금
제9절 자산수증이익과 채무면제이익, 보험차익과 재해손실
1. 자산수증이익과 채무면제이익
2. 보험차익과 재해손실
제5장 기타의 손금
1. 국고보조금으로 취득한 사업용 자산가액의 손금산입
2. 공사부담금으로 취득한 사업용 자산가액의 손금산입
3. 보험차익으로 취득한 고정자산의 손금산입
4. 기본통칙 및 집행기준상 일시상각충당금 등 관련사례
제6장 부당행위계산부인
1. 부당행위계산부인의 적용
2. 인정이자의 계산
3. 불공정 자본거래에 대한 과세
4. 이전가격
제5편 과세표준의 계산1. 과세표준의 계산구조
2. 이월결손금
3. 비과세소득
4. 소득공제
제6편 자진납부세액의 계산제1장 법인세 산출세액
1. 각 사업연도 소득에 대한 법인세
2. 토지 등 양도소득에 대한 법인세
제2장 구분경리
1. 구분경리의 대상
2. 구분경리방법
3. 기본통칙 및 집행기준상 구분기장
4. 사 례
제3장 세액감면과 세액공제
제1절 세액의 감면
1. 감면세액의 계산
2. 조세특례제한법상 세액감면
3. 법인세 감면의 승계
4. 감면세액의 중복적용 배제
5. 추계조사결정 또는 추계경정 등의 경우 세액감면의 적용배제
제2절 세액의 공제
1. 법인세법상 세액공제
2. 조세특례제한법상 세액공제
3. 세액공제액의 이월공제
4. 이월된 투자세액공제액의 승계
5. 공제감면세액의 적용순위
6. 중복지원의 배제 등
7. 수도권 과밀억제권역 안의 투자에 대한 세액공제 배제
8. 추계조사결정 또는 추계경정 등의 경우 세액공제의 적용배제
9. 공제세액의 추징
제4장 최저한세
1. 최저한세 적용대상
2. 최저한세 적용의 범위
3. 최저한세의 계산
4. 최저한세의 적용을 받지 아니하는 공제 및 감면
5. 최저한세 적용에 따른 조세감면배제
제5장 가산세
1. 무기장가산세
2. 지급명세서제출불성실가산세
3. 주식 등 변동상황명세서 불성실가산세
4. 계산서불성실가산세
5. 기부금영수증불성실가산세
6. 지출증빙 미수취가산세
7. 신용카드매출전표 미발급가산세
8. 현금영수증 미발급가산세
9. 주주 등 명세서 미제출 가산세
10. 유보소득 계산 명세서 미제출 가산세
11. 국세기본법상 가산세
12. 가산세의 한도
제6장 기납부세액
1. 중간예납세액
2. 원천징수세액
3. 수시부과세액
