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이 책은 저자가 지난 30여년간 건설업 세무회계에 대한 지도․자문․강의 등의 경험을 바탕으로 건설업체 경리․세무담당자들이 건설업의 특성과 회계처리 및 세무실무를 일목요연하게 이해할 수 있도록 사례와 참고사항, 그리고 관련법령을 정리하여 실무지침서 제공을 목적으로 집필하였다.
건설업은 공사시공을 위하여 각종 자재를 제조기업으로부터 조달 받고, 공사시공 중 상당한 부분의 전문공사는 하도급을 주며, 이 경우 노동력도 하도급업자로부터 공급받고 있는 등 수행하는 공사의 형태와 내용에 따라 기획, 설계, 시공, 감리 등 각종 작업분야를 포괄하고 있다는 점에서 제조업이나 상품매매업과는 달리 주문생산방식, 작업환경과 시공조건의 제약, 생산활동의 이동성, 노동집약성, 수요의 불안정성과 비정형성 등 여러 가지 특징을 갖는다.
따라서 건설업회계에서는 제조업이나 도․소매업과 달리 수익․비용의 인식 등에 있어 많은 차이가 있으며, 건설업종에 필요한 회계처리 기준을 적용하고 개별원가계산방식, 작업진행률에 의한 공사수익의 인식, 도급금액의 수시 변경, 외주비항목추가, 하자보수충당부채설정, 견적 등 사전원가계산과 공동도급 등 건설업회계만의 특성을 갖고 있다.
이번 개정판은 2022 개정 세법 및 건설업관련 법령 및 판례를 대폭적으로 보강하고 새로운 체계로 집필하였고 목차를 세분화하여 독자들이 찾아보기 쉽도록 하였다.
편집에 있어서도 양장본으로 하여 품위를 높이고 세무업계에서 명성이 높은 광교이택스의 편집진이 최선을 다하여 가독성을 높이도록 하였다.
제1장 건설업의 이해
제1절 건설업의 개요
제2절 건설업의 의의
제3절 건설업의 특징
제4절 건설업 회계와 세무의 특성
제5절 건설업의 종류와 등록제도
제6절 한국표준산업분류의 건설업
제7절 조세특례와 건설업의 구분
제8절 도급·하도급계약서의 세법상 검토
제2장 건설업 관련법률 및 용어
제1절 건설산업기본법
다. 실질자본금 미달자에 대한 제재기준
제2절 하도급거래 공정화에 관한 법률
제3절 국가를 당사자로 하는 계약에 관한 법률
제4절 주택법
제5절 도시 및 주거환경 정비법
제6절 건축법
제7절 부동산개발업의 관리 및 육성에 관한 법률
제8절 중대재해기업처벌법
제3장 건설업의 부가가치세 실무
제1절 부가가치세의 개요
제2절 건설업의 과세대상
제3절 재화의 공급특례
제4절 건설업의 세금계산서 발급시기
제5절 건설업 부가가치세 과세표준의 계산
제6절 과세․면세 겸영현장의 과세표준
제7절 해외건설과 영세율
제8절 부가가치세 매입세액공제
제9절 면세관련 매입세액의 안분계산
제10절 납부․환급세액의 재계산
제11절 사업의 양도
제12절 건설업 부가가치세 신고서의 작성
제4장 건설업의 계정별 회계와 세무실무
제1절 자산계정의 회계와 세무처리
제2절 차입원가의 자본화
제3절 부채계정의 회계와 세무처리
제4절 자본계정의 회계와 세무처리
제5장 건설공사 공사원가계산
제1절 계정과목별 공사원가
제2절 공사원가 계산
제6장 건설업의 수익․비용인식
제1절 용역제공 등의 범위
제2절 건설공사의 수익인식기준
제3절 인도기준에 의한 손익의 인식
제4절 진행기준에 의한 손익의 인식
제5절 진행기준․완성기준에 의한 기간손익 계산사례
제6절 수입금액 확정과 세무조정
제7절 도급계약 등 해약과 손익의 귀속
제7장 건설업의 법인세 실무
제1절 법인세의 기초
제2절 건설업의 원천징수 실무
제3절 일용근로자의 원천징수
제4절 사업소득의 원천징수
제5절 업무무관비용의 손금불산입
제6절 업무용승용차 관련비용의 손금불산입
제7절 지급이자의 손금불산입
제8절 가지급금 인정이자
제9절 공동경비의 손금불산입
제10절 토지 등 양도소득에 대한 법인세
제11절 건설업의 적격증명의 수취․보관의무
제8장 공동도급공사의 세무실무
제1절 공동도급의 정의
제2절 공동도급의 유형
제3절 형식적인 공동도급
제4절 공동도급의 회계기준
제5절 공동도급의 회계처리
제6절 공동도급의 부가가치세 실무
제7절 공동도급의 법인세 실무
제8절 공동도급의 인지세와 지방세 실무
제9장 재건축․재개발 정비사업의 세무실무
제1절 재건축 정비사업의 세무실무
제2절 재개발 정비사업의 세무실무
제3절 소규모 재건축 정비사업의 세무실무
제10장 공동사업의 세무실무
제1절 소득세법상 공동사업 과세방식
제2절 지주공동사업의 세무실무
제11장 기부채납과 사용수익자산의 세무실무
제12장 시행사의 회계와 세무실무
제1절 시행사의 개관
제2절 시행사의 각 단계별 세무실무 개관
제3절 시행사의 건설용지 취득과 세무실무
제4절 시행사의 건물신축과 매입세액공제
제5절 시행사의 건물분양과 세무실무
제6절 시행사의 분양수익과 분양원가의 계산
제7절 미분양상가․주택의 부가가치세 세무실무
제8절 시행사의 신축건물의 취득세 실무
제13장 주택신축판매업·부동산매매업의 회계와 세무실무
제1절 개관
제2절 주택신축판매업·부동산매매업의 세무실무
제3절 주택신축판매업의 소득금액산정에 관한 쟁점
제4절 임의재건축과 과세
제14장 건설업과 조세특례
제1절 세금감면시 유의사항
제2절 창업중소기업 등에 대한 세액감면
제3절 중소기업에 대한 특별세액감면
제4절 연구 및 인력개발비에 대한 세액공제
제5절 고용증대 세액공제
제15장 건설업과 지방세․종합부동산세 실무
제1절 지방세의 개요
제2절 지방세법상 취득의 유형
제3절 지방세의 과세표준
제4절 지방세의 중과세
제5절 과점주주의 간주취득
제6절 건설임대주택의 취득세 감면
제7절 지방소득세
제8절 주민세
제9절 종합부동산세
제16장 건설업의 인지세 실무
제1절 인지세의 납세의무자
제2절 인지세 과세문서와 세액
제3절 기재금액
제4절 인지세 비과세문서
제5절 인지세 납부시 주의사항
제17장 건설업의 주식거래와 세무실무
제1절 개 요
제2절 비상장주식의 평가
제3절 비상장주식의 거래와 세무실무
제18장 건설업과 세무조사
제1절 세무조사 일반
제2절 건설업의 세무조사
제3절 건설업의 재무제표 분석과 계정항목별 조사
제19장 건설업의 산재·고용보험실무
제1절 산재·고용보험 일반
제2절 산재·고용보험 적용범위
제3절 산재·고용보험료의 산정 및 신고·납부
제4절 보수총액의 산정
제5절 건설업 및 건설도급의 판단기준
제20장 건설업의 국민연금․건강보험 실무
제1절 국민연금·건강보험 가입 대상자
제2절 건설현장의 사업장 적용신고
제21장 건설업의 시공능력평가․실적신고실무
제1절 시공능력평가 제도
제2절 시공능력평가 신고
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